Interpretacje do przepisu
art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

228/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

1 2 3 4 5 6 7 8

2021.03.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 1462-IPPB6.4510.8.2017.9.S/AZ/AS
     ∟sposób korekty przychodów/kosztów nieprawidłowo ujętych w rozliczeniu podatkowym

2021.03.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.352.2020.4.JS
     ∟Tut. Organ nie mógł przyjąć, że podstawą dokonania korekty przychodów może być wystawiona przez Wnioskodawcę w dniu 17 września 2020 r. faktura korygująca. W konsekwencji, możliwość dokonania korekty przychodów - przewidziana w art. 12 ust. 3j updop na podstawie wystawionej faktury korygującej - nie została spełniona. Niemniej jednak, wskazać należy, że ww. przepis przewiduje możliwość dokonania korekty w oparciu o inny dokument potwierdzający przyczyny korekty (w przypadku braku faktury).

2021.03.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.509.2020.2.ANK
     ∟Moment powstania przychodu w związku z zawartymi umowami o ustanowienie służebności przesyłu oraz moment dokonania korekty przychodu w związku z zaistnieniem nowych okoliczności.

2021.03.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.514.2020.2.SG
     ∟w zakresie korekty kosztów

2021.02.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.469.2020.1.JF
     ∟W zakresie ustalenia, czy koszty wykonania zastępczego jakimi Inwestor obciąża Wnioskodawcę stanowią koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy oraz czy Wnioskodawca jest uprawniony zaliczyć kwotę, jaką na podstawie Zawiadomienia został obciążony z tytułu wykonawstwa zastępczego, do kosztów uzyskania przychodu na bieżąco, tzn. w okresie w którym otrzymał Zawiadomienie.

2021.02.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.434.2020.1.JS
     ∟w zakresie konsekwencji podatkowych związanych z odpłatnym przeniesieniem zespołu składników majątkowych

2020.12.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.372.2020.3.BS
     ∟w zakresie ustalenia, czy do opisanych we wniosku korekt wystawionych w styczniu lub lutym następnego roku będą mieć zastosowanie przepisy art. 12 ust. 3j oraz art. 15 ust. 4i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazujące, iż takie korekty należy uwzględnić w korekcie przychodu w momencie ich wystawiania, a w korekcie kosztu w momencie otrzymania dokumentu potwierdzającego korektę.

2020.12.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.416.2020.1.SG
     ∟w zakresie ustalenia, czy: - Korekta 1, Korekta 2 spełniają przesłanki z art. 11e pkt 1 oraz pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w konsekwencji przy spełnieniu pozostałych przesłanek (z art. 11e pkt 3-5 ww. ustawy - w przypadku korekt zmniejszających przychody lub zwiększających koszty uzyskania przychodów), stanowią korekty cen transferowych, - w przypadku odpowiedzi negatywnej na pytanie nr 1, czy Korekta 1 oraz Korekta 2 powinny prowadzić do wstecznej korekty przychodów lub kosztów uzyskania przychodów w roku ich wykazania w pierwotnej wysokości zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a contrario albo art. 15 ust. 4i ww. ustawy, a contrario.

2020.12.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.316.2020.2.MK
     ∟Korekta cen transferowych

2020.11.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.187.2020.5.SG
     ∟w zakresie ustalenia, czy: • korekty marż wobec transakcji z podmiotem powiązanym z Norwegii z 2019 r. stanowią korekty cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i w konsekwencji mają do nich zastosowanie obowiązujące od 1 stycznia 2019 r. nowe przepisy w zakresie korekt cen transferowych, • Spółka prawidłowo dokonała korekty przychodów w zakresie transakcji z podmiotem powiązanym z USA na bieżąco zgodnie z zasadą ogólną wynikająca z art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

2020.11.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.258.2020.1.MR
     ∟W zakresie ustalenia, czy Spółka powinna: - przeprowadzić korektę kosztów uzyskania przychodów w okresie rozliczeniowym w którym otrzymała Noty, w odniesieniu do towarów które zostały sprzedane do dnia otrzymania Not (Pytanie 1) – jest prawidłowe, - wykazać wydatki poniesione na nabycie towarów magazynowanych, które na moment składania niniejszego wniosku nie zostały jeszcze sprzedane, jako koszty uzyskania przychodów w wartości wynikającej z Not w okresie rozliczeniowym, w którym wykazany zostanie przychód z tytułu zbycia magazynowych towarów (Pytanie 2) – jest prawidłowe, - dokonać korekty wartości początkowej poszczególnych środków trwałych wraz z jednoczesną korektą wartości dokonanych odpisów amortyzacyjnych, w okresie rozliczeniowym w którym otrzymała Noty poprzez obniżenie wartości początkowej poszczególnych środków trwałych oraz odpisów amortyzacyjnych dokonanych do miesiąca, w którym zostały otrzymane Noty potwierdzające korekty (Pytanie 3) – jest prawidłowe.

2020.11.23 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDWB.4010.33.2020.2.APA
     ∟ustalenie czy w przypadku dokonania przez Pożyczkobiorcę całkowitej lub częściowej spłaty zadłużenia wynikającego z zawartej umowy pożyczki przed upływem pierwotnie ustalonego terminu spłaty i związanego z tym zwrotu pobranych z góry opłat za usługi dodatkowe, należnych i naliczonych w oparciu o przyjęty pierwotnie okres finansowania, które wcześniej zostały uprzednio zidentyfikowane jako przychód podatkowy dla celów podatku CIT, Wnioskodawca może dokonać korekty wysokości wykazanego wcześniej przychodu należnego z tytułu tych opłat poprzez zmniejszenie przychodów osiągniętych w okresach rozliczeniowych, w których został przez Wnioskodawcę dokonany zwrot pobranych z góry opłat za usługi dodatkowe

2020.11.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.262.2020.1.JG
     ∟Czy realizowane przez Wnioskodawcę obecnie oraz w przyszłości wypłaty Prowizji, które zostały pobrane od kredytobiorców w okresach podlegających przedawnieniu na gruncie przepisów prawa podatkowego, mogą zostać zakwalifikowane do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli wypłata Prowizji realizowana jest na rzecz kredytobiorców, którzy dokonali przedterminowej spłaty kredytu?

2020.11.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.365.2020.1.BD
     ∟czy: Czy przedstawiona we wniosku korekta stanowi korektę cen transferowych w rozumieniu art. 11e ustawy o PDOP i tym samym, po spełnieniu warunków wynikających z art. 11e ustawy o PDOP, powinna być uwzględniona w roku podatkowym, którego dotyczy? Na jaki moment Spółka powinna posiadać oświadczenie podmiotu powiązanego o dokonaniu odpowiedniej korekty cen transferowych? Czy potwierdzenie dokonania korekty, w przypadku gdy ma ona miejsce po złożeniu rocznego zeznania podatkowego, może zostać dokonane również w drodze skorygowania przedmiotowego zeznania podatkowego?

2020.11.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.336.2020.2.BKD
     ∟czy: - Aport ZCP skutkuje uniwersalną sukcesją praw i obowiązków podatkowych pomiędzy Wspólnikiem a Spółką, - Spółka będzie mieć prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytuły wydatków poniesionych na nabycie towarów i usług, które zostały dostarczone lub wykonane przed dniem Aportu, a które zostały zafakturowane przez dostawców lub usługodawców po Aporcie i opłacone przez Spółkę po Aporcie, - Spółka będzie mieć prawo do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytuły wydatków poniesionych na nabycie towarów i usług, które zostały dostarczone lub wykonane po dniu Aportu, a które zostały zafakturowane przez dostawców lub usługodawców po Aporcie i opłacone przez Spółkę po Aporcie, - Spółka będzie uprawniona do zmniejszenia przychodów zgodnie z art. 12 ust. 3j Ustawy CIT, w odniesieniu do transakcji dokonywanych przez Wspólnika, dla których obowiązek podatkowy powstał przed dniem Aportu, jeśli po dniu Aportu wystąpiła jedna z przesłanek powodujących powstanie obowiązku wystawienia faktury korygującej do tych transakcji

2020.11.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.143.2020.2.AM
     ∟Korekta cen transferowych.

2020.11.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0461-ITPB3.4510.648.2016.16.AD
     ∟Kwestia określenia momentu dokonania korekty przychodów w przypadku fałszywego zamówienia.

2020.09.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.252.2020.1.BKD
     ∟Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo ujmując dla celów podatkowych credit note (nota kredytowa) z dnia 20 grudnia 2019 r. na kwotę 1 896 848,90 PLN w księgach podatkowych Wnioskodawcy za rok 2019

2020.09.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.184.2020.2.BK
     ∟w zakresie ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym korekty cen transferowych za rok podatkowy 2019 oraz lata kolejne przedstawione w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego powinny zostać rozpoznane zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT tj. w momencie wystawienia odpowiedniego dokumentu księgowego potwierdzającego przyczyny korekty

2020.08.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP4-3.4012.232.2020.5.KM
     ∟Uznanie korekt cen transferowych za zdarzenia niepodlegające opodatkowaniu oraz sposobu ich dokumentowania.

2020.08.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.206.2020.2.AT
     ∟- czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo ujmując dla celów podatkowych notę kredytową wystawioną przez Firmę Y w styczniu 2019 r., dokumentującą Pierwotną Korektę Rentowności 2018, w księgach podatkowych Wnioskodawcy za rok 2019, - czy w związku z błędem popełnionym podczas kalkulacji Pierwotnej Korekty Rentowności 2018 (tj. włączenie do bazy kalkulacyjnej, poza wartościami wynikającymi z dostaw towarów realizowanych przez Firmę Y na rzecz Wnioskodawcy w 2018 r., również kwoty korekty rentowności dostaw zrealizowanych w roku 2017, której rozliczenie miało miejsce w sierpniu 2018 r.), w odniesieniu do faktury dokumentującej Korektę Pierwotnej Korekty Rentowności 2018, w związku z przepisem art. 15 ust. 4i updop, należy przyjąć, iż korekta kosztów uzyskania przychodu wynikająca z tej faktury jest spowodowana „błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką”, w związku z czym dla celów podatkowych faktura ta powinna zostać ujęta w księgach podatkowych roku, w którym dla celów podatkowych ujęty został pierwotny dokument, którego dotyczy korekta (tj. nota kredytowa dokumentująca Pierwotną Korektę Rentowności 2018), a nie w księgach podatkowych roku, w którym Wnioskodawca otrzymał tę fakturę,

2020.08.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.179.2020.2.MR
     ∟W zakresie ustalenia konsekwencji podatkowych ogłoszenia wyroku końcowego lub daty upływu terminu na złożenie przez Kontrahenta skargi na uchylenie wyroku Sądu w sprawie Wnioskodawcy oraz Wezwanie Kontrahenta do wykonania wyroku Sądu.

2020.08.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.177.2020.2.AR
     ∟w zakresie możliwości zwiększenia przychodów lub zwiększenia kosztów uzyskania przychodów na podstawie dokumentu księgowego innego niż faktura, wystawionego z tytułu opisanej we wniosku korekty cen transferowych

2020.07.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.201.2020.2.MF
     ∟w zakresie ustalenia, w jakim okresie rozliczeniowym Spółka powinna ująć dla celów podatku dochodowego od osób prawnych wystawioną zbiorczą fakturę korygującą dokumentującą rabat udzielony Hurtowni.

2020.07.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.183.2020.2.BK
     ∟w zakresie ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym korekta cen transferowych obejmująca lata podatkowe 2017-2018 przedstawiona w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego powinna zostać rozpoznana zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, tj. w momencie wystawienia odpowiedniego dokumentu księgowego potwierdzającego przyczyny korekty

2020.07.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.161.2020.1.PB
     ∟w zakresie ustalenia, czy realizowane aktualnie oraz w przyszłości proporcjonalne wypłaty prowizji pobranych od klientów Banku w okresach podlegających przedawnieniu w świetle regulacji podatkowych, w przypadku przedterminowej spłaty kredytu przez klienta w związku z okolicznościami przedstawionymi w stanie faktycznym, mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów.

2020.06.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.125.2020.4.KS
     ∟ustalenie wielkości przychodu podlegającego opodatkowaniu

2020.06.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.111.2020.2.RK
     ∟Zastosowania art. 11e updop do systemu korekty rozliczeń oraz możliwości dokonania korekty na bieżąco

2020.06.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.93.2020.2.IZ
     ∟W którym roku podatkowym należy rozpoznać dla celów podatkowych opłaty wyrównujące poziom narzutu dla transakcji pomiędzy Wnioskodawcą i X GmbH realizowanej w roku podatkowym rozpoczynającym się 1 marca 2018 r. i kończącym się 28 lutego 2019 r. w przypadku, gdy zostały one obliczone i udokumentowane w kolejnym roku obrotowym zaczynającym się 1 marca 2019 r. i kończącym 29 lutego 2020 r.?

2020.06.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.71.2020.3.AS/RK
     ∟moment ujęcia korekty przychodów

1 2 3 4 5 6 7 8