Interpretacje do przepisu
art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

2943/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

2020.11.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.367.2020.4.BM
     ∟czy wynagrodzenie zapłacone z góry przez kontrahenta na rzecz Wnioskodawcy za świadczone przez niego usługi powinno być rozpoznawane przez Spółkę, zgodnie z treścią art. 12 ust. 3c ustawy CIT, jako przychód w ostatnim dniu każdego miesięcznego okresu rozliczeniowego przyjętego w zawieranych przez Wnioskodawcę Umowach

2020.11.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.328.2020.2.SK
     ∟w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów należności cywilnoprawnych w związku z odstąpieniem od ich dochodzenia na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT.

2020.11.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - IPPB3/4510-1154/15-6/S/PS/JF
     ∟W zakresie prowadzenia działalności gospodarczej na terytorium Polski.

2020.11.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0461-ITPB3.4510.648.2016.16.AD
     ∟Kwestia określenia momentu dokonania korekty przychodów w przypadku fałszywego zamówienia.

2020.10.21 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.221.2020.4.JS
     ∟w zakresie ustalenia, kiedy powstanie dla Sprzedającej Spółki przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych z tytułu transakcji sprzedaży nieruchomości (pytanie Nr 9)

2020.10.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.217.2020.3.JS
     ∟Spółka rozpozna przychód z tytułu środków pieniężnych otrzymanych od Fundatorów w ramach akcji crowdfundingowej, które: - są przeznaczone wyłącznie na ufundowanie nagrody w konkursie oraz na darowiznę przeznaczoną na cele charytatywne (pytanie Nr 1), - stanowią wynagrodzenie należne Spółce z tytułu organizacji akcji crowdfundingowej (pytanie Nr 2)

2020.10.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.349.2020.3.AP
     ∟- Czy w przypadku skutecznej windykacji kwoty odpowiadającej wartości utraconego sprzętu powstaje po stronie spółki przychód podatkowy z tytułu odszkodowania za szkody w składnikach majątku związanych z działalnością gospodarczą na podst. art. 12 ust. 1 u.p.d.o.p?

2020.10.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.294.2020.4.BD
     ∟Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że w przypadku Usług customizacji za datę określającą moment powstania obowiązku podatkowego w CIT należy przyjąć datę odbioru Usługi customizacji lub datę odbioru poszczególnych Etapów, tj. datę akceptacji prac przez Klienta wskazaną na protokole odbioru? (pytanie oznaczone we wniosku nr 2)

2020.10.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.284.2020.4.BD
     ∟czy: Czy datą powstania dla Spółki przychodu podatkowego z tytułu świadczenia przez nią usługi przejęcia „nadwyżkowej” energii w ramach rozliczeń na IGCC będzie ostatni dzień przyjętego okresu rozliczeniowego (tj. miesiąca) zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (t.j. Dz.U. z 2020 r., poz. 1406, dalej: „ustawa o CIT”) (pytanie oznaczone we wniosku nr 11)? Czy wydatki Spółki na zakup usług odbioru „nadwyżkowej” energii elektrycznej dokonywanej w ramach rozliczeń na IGCC stanowią inne niż bezpośrednie koszty uzyskania przychodów, które powinny być potrącane dla celów podatkowych w dacie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT (pytanie oznaczone we wniosku nr 12)?

2020.10.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.185.2020.2.AM
     ∟w zakresie dokonywania odpisów amortyzacyjnych od opisanych w stanie faktycznym i zdarzeniu przyszłym form produkcyjnych, możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów ponoszonych przez Wnioskodawcę wydatków związanych z utrzymaniem (maintenance) form produkcyjnych, niezamortyzowanej wartości początkowej form produkcyjnych w związku z przeniesieniem prawa własności form na rzecz Grupy, momentu powstania po stronie Wnioskodawcy przychodu z tytułu przeniesienia prawa własności form na rzecz Grupy, ustalenia jaki kurs waluty obcej powinna zastosować Spółka, w celu ustalenia wartości uzyskanego przychodu w związku z przeniesieniem prawa własności form na rzecz Grupy, braku powstania przychodu w związku z używaniem form produkcyjnych przez Spółkę po przejściu prawa własności na Grupę

2020.10.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.184.2020.1.RK
     ∟Rozliczenia w ramach Konsorcjum przychodów i kosztów uzyskania przychodów (odpisy amortyzacyjne) związanych z nabyciem Aparatury Badawczej sfinansowanej środkami z wkładów Partnerów.

2020.10.02 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.327.2020.4.AT
     ∟w zakresie konieczności i momentu opodatkowania przychodu z tytułu Premii otrzymywanej od Brokera i Agencji.

2020.09.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.297.2020.1.ANK
     ∟czy spłata należności Spółki przez Faktora, jako element subrogacji, tj. wstąpienia w prawa wierzyciela w trybie 518 § 1 pkt 3 Kodeksu cywilnego, w ramach umowy faktoringu odwrotnego zawartej z Dealerami stanowi z perspektywy Wnioskodawcy spłatę uprzednio rozpoznanego przychodu z tytułu sprzedaży samochodów i w konsekwencji spłata dotychczasowego wierzyciela (Spółki) przez Faktora pozostaje dla Spółki neutralna w podatku CIT

2020.09.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.252.2020.1.BKD
     ∟Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo ujmując dla celów podatkowych credit note (nota kredytowa) z dnia 20 grudnia 2019 r. na kwotę 1 896 848,90 PLN w księgach podatkowych Wnioskodawcy za rok 2019

2020.09.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.268.2020.2.ŚS
     ∟w zakresie ustalenia, czy z tytułu opisanych usług serwisowych, świadczonych przez Wnioskodawcę na podstawie umowy zawartej na czas nieokreślony, za które płacona jest z góry roczna opłata serwisowa, w terminie czternastu dni od wystawionej na początku rocznego okresu serwisowego faktury, Wnioskodawca powinien rozpoznać przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych na podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tzn. na dzień wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności i tym samym nie powinien stosować przepisu art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

2020.09.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.166.2020.1.AG
     ∟Kwalifikacja przychodu z tytułu sprzedaży przedsiębiorstwa do źródła przychodów innych niż zyski kapitałowe, moment powstania przychodu z tytułu sprzedaży przedsiębiorstwa, sposób rozliczenia w kosztach podatkowych dotychczasowych wydatków na zakup niektórych licencji i gwarancji, wchodzących w skład zbywanego przedsiębiorstwa oraz możliwość rozpoznania w kosztach uzyskania przychodów kwoty nominalnej wierzytelności wchodzących w skład zbywanego przedsiębiorstwa, wraz z podatkiem od towarów i usług.

2020.08.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.231.2020.3.ŚS
     ∟w zakresie ustalenia, kiedy w przedstawionym zdarzeniu przyszłym powstanie przychód podatkowy w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

2020.08.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.207.2020.4.BKD
     ∟w zakresie ustalenia, czy w odniesieniu do: - Zaliczek bezwarunkowych datą powstania przychodu, będzie dzień podpisania umowy licencyjnej, - Zaliczek warunkowych datą powstania przychodu, będzie dzień podpisania umowy licencyjnej, - Tantiem należnych na podstawie raportu sprzedaży datą powstania przychodu, będzie dzień, w którym Spółka otrzymała od kontrahenta zagranicznego zweryfikowany (poprawny) raport sprzedaży.

2020.08.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.206.2020.2.AT
     ∟- czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo ujmując dla celów podatkowych notę kredytową wystawioną przez Firmę Y w styczniu 2019 r., dokumentującą Pierwotną Korektę Rentowności 2018, w księgach podatkowych Wnioskodawcy za rok 2019, - czy w związku z błędem popełnionym podczas kalkulacji Pierwotnej Korekty Rentowności 2018 (tj. włączenie do bazy kalkulacyjnej, poza wartościami wynikającymi z dostaw towarów realizowanych przez Firmę Y na rzecz Wnioskodawcy w 2018 r., również kwoty korekty rentowności dostaw zrealizowanych w roku 2017, której rozliczenie miało miejsce w sierpniu 2018 r.), w odniesieniu do faktury dokumentującej Korektę Pierwotnej Korekty Rentowności 2018, w związku z przepisem art. 15 ust. 4i updop, należy przyjąć, iż korekta kosztów uzyskania przychodu wynikająca z tej faktury jest spowodowana „błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką”, w związku z czym dla celów podatkowych faktura ta powinna zostać ujęta w księgach podatkowych roku, w którym dla celów podatkowych ujęty został pierwotny dokument, którego dotyczy korekta (tj. nota kredytowa dokumentująca Pierwotną Korektę Rentowności 2018), a nie w księgach podatkowych roku, w którym Wnioskodawca otrzymał tę fakturę,

2020.08.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.179.2020.2.MR
     ∟W zakresie ustalenia konsekwencji podatkowych ogłoszenia wyroku końcowego lub daty upływu terminu na złożenie przez Kontrahenta skargi na uchylenie wyroku Sądu w sprawie Wnioskodawcy oraz Wezwanie Kontrahenta do wykonania wyroku Sądu.

2020.08.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.188.2020.1.MK
     ∟w zakresie ustalenia: - czy cesja wierzytelności własnych w wyniku zawarcia przez Wnioskodawcę z Faktorem Umowy Faktoringu, na warunkach opisanych w zdarzeniu przyszłym, niestanowiąca umowy sprzedaży wierzytelności w rozumieniu kodeksu cywilnego, będzie skutkować dla Wnioskodawcy (jako faktoranta) powstaniem przychodu podatkowego, w sytuacji gdy wierzytelność ta zostanie uprzednio opodatkowana jako przychód należny, a otrzymana od Faktora kwota w związku z cesją wierzytelności nie przewyższy nominalnej wartości wierzytelności, - czy Wnioskodawca ma prawo do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu z tytułu cesji wierzytelności na Faktora w ramach Umowy Faktoringu w kwocie brutto wierzytelności, - czy Wnioskodawca ma prawo do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu z tytułu wynagrodzenia płaconego Faktorowi za usługę faktoringu wykonaną na podstawie Umowy Faktoringu.

2020.07.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.155.2020.3.MK
     ∟w zakresie ustalenia, czy w świetle art. 11e, art. 12 ust. 2, ust. 3, art. 12 ust. 3a i art. 12 ust. 3aa ustawy o updop, dla rozliczenia przez Spółkę wysokości przychodu z tytułu korekty cen transferowych, Spółka powinna zastosować kurs NBP z daty poprzedzającej dzień wystawienia dokumentu zwiększającego lub zmniejszającego przychody Spółki z tytułu korekty cen transferowych

2020.07.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.201.2020.2.MF
     ∟w zakresie ustalenia, w jakim okresie rozliczeniowym Spółka powinna ująć dla celów podatku dochodowego od osób prawnych wystawioną zbiorczą fakturę korygującą dokumentującą rabat udzielony Hurtowni.

2020.07.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.210.2020.1.DK
     ∟w zakresie uznania za przychód podatkowy otrzymywanej prowizji z tytułu świadczonych usług pośrednictwa, o których mowa we wniosku.

2020.07.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.192.2020.2.SK
     ∟w zakresie skutków podatkowych zawarcia umowy najmu.

2020.06.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.106.2020.4.SJ/AG
     ∟przychód z tytułu Premii otrzymywanej od Brokera i Agencji

2020.06.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.125.2020.4.KS
     ∟ustalenie wielkości przychodu podlegającego opodatkowaniu

2020.06.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.111.2020.2.RK
     ∟Zastosowania art. 11e updop do systemu korekty rozliczeń oraz możliwości dokonania korekty na bieżąco

2020.06.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.107.2020.2.NL
     ∟skutki podatkowych otrzymania zadatku i zaliczek, o których mowa we wniosku

2020.06.18 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.124.2020.4.MS
     ∟-Czy przekazanie przez X Sp. z o.o. Spółce Kompletów i Zapasu, które będą służyć do wykonywania na nich przez Spółkę Usługi, będzie skutkowało powstaniem po stronie Spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu? (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) -Czy w związku z pobraniem z Szafy Paternoster przez pracownika Spółki, w ramach świadczenia Usługi, poszczególnych narzędzi z Zapasu i jednego z trzech Kompletów, przekazanych Spółce przed uruchomieniem produkcji seryjnej, po stronie Wnioskodawcy dojdzie do powstania kosztów uzyskania przychodów? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3) -Czy ponoszone przez Spółkę wydatki związane z regeneracją/naprawą narzędzi przekazanych przez X Sp. z o.o. na początku Projektu jako Komplety i Zapas, a także Narzędzi Nowych, które zostały wydane z Szafy Paternoster (ich własność przeszła na X Sp. z o.o.), umieszczone na maszynach, a następnie stępione lub uszkodzone i zwrócone do Tool Room, będą stanowiły dla Spółki koszty uzyskania przychodów? (pytanie oznaczone we wniosku nr 5)  Czy ponoszone przez Spółkę wydatki na zakup Narzędzi Nowych umieszczanych następnie w Szafie Paternoster i pobieranych w ramach świadczenia Usługi Spółka powinna traktować jako koszty bezpośrednio związane z przychodami uzyskiwanymi w związku ze świadczeniem Usługi, tj. w rozliczeniu za miesiąc, w którym doszło do pobrania Narzędzi Nowych z Szafy Paternoster? (pytanie oznaczone we wniosku nr 6) -Czy przekazanie X sp. z o.o. Nowych Elementów Skrawających znajdujących się w Szafie Paternoster na moment zakończenia Projektu będzie: a. rodziło po stronie Spółki obowiązek rozpoznania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT, skalkulowanego jako ekwiwalent nadwyżki wartości, na moment przekazania, Nowych Elementów Skrawających znajdujących się w Szafie Paternoster na moment zakończenia współpracy (określonej według cennika uzgodnionego między Stronami) oraz poniesionych przez Spółkę kosztów regeneracji Zregenerowanych Elementów Skrawających znajdujących się w Szafie Paternoster na moment zakończenia współpracy, nad wartością narzędzi przekazanych przez X Sp. z o.o. w ramach wyposażenia Zapasu na początku Projektu, oraz b. uprawniało Spółkę do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie Nowych Elementów Skrawających oraz na regenerację Zregenerowanych Elementów Skrawających znajdujących się w Szafie Paternoster, który to koszt należy uznać za bezpośrednio związany z przychodem, o którym mowa w lit. a)? (pytanie oznaczone we wniosku nr 7)

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14