Interpretacje do przepisu
art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

1803/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11

2021.09.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.266.2021.1.AT
     ∟w zakresie ustalenia, czy uzyskanie przez Wnioskodawcę na podstawie decyzji spółki akcyjnej z 14 czerwca 2021 r. zwolnienie ze zwrotu Subwencji Spółka ma obowiązek uznać za przychód z miesiąca czerwca 2021 r. podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

2021.09.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.286.2021.1.MBD
     ∟W zakresie ustalenia, czy uzyskanie przez Wnioskodawcę na podstawie decyzji Spółki Akcyjnej z 10 czerwca 2021 r. zwolnienie ze zwrotu Subwencji Spółka ma obowiązek uznać za przychód miesiąca czerwca 2021 r. podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

2021.09.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.260.2021.2.MF
     ∟w zakresie ustalenia, czy: - w opisanym zdarzeniu przyszłym kwoty wypłacane na rzecz Producentów w związku z nabywaniem sprzętów i materiałów na zamówienie, które są niezbędne do przeprowadzenia prac, płatne przed dniem dostarczenia towarów do Polski, mogą zostać uznane za koszt uzyskania przychodu w dacie ich poniesienia, tj. uregulowania płatności, - uzyskiwane wynagrodzenie z tytułu wykonywanych prac w ramach kontraktu długoterminowego za realizację jednego z etapów inwestycji - Procurement (zaopatrzenie) - odpowiadające poniesionej zaliczce na towary zamawiane u Producentów - może być rozpoznawane jako zaliczka na poczet przyszłej dostawy co wiązałoby się z jej wyłączeniem przez Wnioskodawcę z przychodu podlegającego opodatkowaniu w momencie uzyskania wynagrodzenia i ujęciu jej jako przychód w momencie dostawy towaru na plac budowy.

2021.08.31 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.236.2021.3.SG
     ∟w zakresie ustalenia, czy w sytuacji opisanej we wniosku obowiązek podatkowy w podatku dochodowym od osób prawnych powstaje z momentem udostępnienia Wnioskodawcy środków finansowych w ramach platformy crowdfundingowej (Kickstarter, Backerkit), dokonania przelewu z rachunku technicznego udostępnionego w ramach platformy crowdfundingowej, czy też z momentem dokonania prawnie wiążącej sprzedaży konkretnego egzemplarza gry planszowej na rzecz odbiorcy końcowego, co będzie mieć miejsce w grudniu 2021 r.

2021.08.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.131.2021.4.AS
     ∟moment powstania przychodu z licencji na Film

2021.08.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.192.2021.3.NL
     ∟ustalenie czy: - w zdarzeniu przyszłym, przedstawionym we wniosku, przychody Wnioskodawcy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej (Opłaty Subskrypcyjnej) będą stanowić przychody z tzw. „innych źródeł” na gruncie ustawy o CIT; - w zdarzeniu przyszłym, przedstawionym we wniosku, przychód z tytułu Opłaty Subskrypcyjnej należy rozpoznać na podstawie art. 12 ust. 3a ustawy o CIT, tj. w momencie zawarcia umowy z Pracodawcą; - w zdarzeniu przyszłym, przedstawionym we wniosku, w związku z brakiem oprocentowania po stronie Pracownika z tytułu udzielonej przez Wnioskodawcę Pożyczki, Wnioskodawca nie będzie zobowiązany do rozpoznania przychodu na gruncie podatku CIT od tzw. „utraconych korzyści”.

2021.08.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.172.2021.1.AG
     ∟brak powstania przychodu z tytułu otrzymania granulatu na podstawie umowy depozytu nieprawidłowego – jest prawidłowe; skutki podatkowe związane z koniecznością zwrotu granulatu na rzecz Składających – jest prawidłowe; możliwość rozpoznania w kosztach podatkowych wydatków związanych z nabyciem granulatu, który ma być zwrócony Składającemu – jest prawidłowe; sposób rozpoznania w kosztach podatkowych wydatków związanych z nabyciem granulatu, który ma być zwrócony Składającemu – jest prawidłowe.

2021.07.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.190.2021.2.SK
     ∟w zakresie ustalenia, czy: - wydatki ponoszone z tytułu składek na Fundusz Zabezpieczający Spółdzielczego Systemu Ochrony Zrzeszenia BPS w myśl art. 15 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Bank ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu – jest nieprawidłowe, - Bank zgodnie z art. 19 i art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych posiada status małego podatnika i prawo do zastosowania 9% stawki podatku dochodowego od osób prawnych? Czy Bank prawidłowo określił przychody brane pod uwagę przy ustaleniu statusu małego podatnika i limitu 1.200.000 euro warunkującego zastosowanie 9% stawki podatku – jest prawidłowe, - Bank prawidłowo rozpoznaje jako przychód podatkowy, w świetle art. 12 i 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, otrzymane dyskonto bonów pieniężnych NBP, a nie wartość po jakiej bony pieniężne podlegają wykupowi tj. ich wartość nominalną – jest prawidłowe.

2021.07.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.145.2021.2.MBD
     ∟W zakresie ulgi badawczo-rozwojowej oraz IP Box.

2021.07.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.104.2021.1.AS
     ∟Przychody i koszty uzyskania przychodów z tytułu odszkodowania w związku z pożarem turbiny i skutki podatkowe odbudowy wiatraka przez Dostawcę Turbiny.

2021.07.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.162.2021.1.BS
     ∟w zakresie ustalenia, czy: - Płatności częściowe otrzymywane przez Spółkę w trakcie realizacji Umowy stanowią pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, o których mowa w art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT; - Zaliczki otrzymywane przez Spółkę przed rozpoczęciem realizacji Umowy stanowią pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, o których mowa w art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o CIT; - Płatności częściowe otrzymywane przez Spółkę w trakcie realizacji Umowy stanowią przychód podatkowy w chwili odbioru określonego etapu wskazanego w Harmonogramie, z tytułu którego dana Płatność częściowa jest należna, jednak nie później niż w dniu wystawienia faktury lub uregulowania należności z tego tytułu; - Koszt bezpośredni danego etapu obliczony przez Spółkę zgodnie z metodologią wskazaną w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym stanowi koszt uzyskania przychodu w chwili uzyskania przez Spółkę przychodu z tytułu realizacji etapu Umowy, którego dotyczy.

2021.06.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.173.2020.1.AR
     ∟w zakresie: - Sposobu rozpoznania przychodu podatkowego z tytułu nieodpłatnego nabycia Obligacji, - Ustalenia czy otrzymane w 2021 r. środki z budżetu państwa, stanowiące świadczenie z tytułu wykupu Obligacji, będą dla Wnioskodawcy przychodem podatkowym, - Ustalenia czy dochód powstający po stronie Wnioskodawcy na skutek rozpoznania przychodu z tytułu otrzymania Obligacji może korzystać ze zwolnienia z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PDOP, jeśli zostanie przeznaczony i wydatkowany na budowę centrum sportowego Wnioskodawcy.

2021.06.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.63.2021.4.AR
     ∟Sposób rozpoznania przychodów i kosztów w związku z realizacją umowy konsorcjum.

2021.05.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.159.2021.1.AN
     ∟Czy Wnioskodawca, mając na uwadze treść art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, postępował prawidłowo, wykazując przychód w zw. z opisanymi w stanie faktycznym ryczałtami w dacie wystawienia faktur ryczałtowych.

2021.05.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.161.2021.1.BM
     ∟Czy Wnioskodawca, mając na uwadze treść art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, postępował prawidłowo, wykazując przychód w zw. z opisanymi w stanie faktycznym ryczałtami w dacie wystawienia faktur ryczałtowych.

2021.05.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.164.2021.1.PC
     ∟Czy Wnioskodawca, mając na uwadze treść art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, postępował prawidłowo, wykazując przychód w zw. z opisanymi w stanie faktycznym ryczałtami w dacie wystawienia faktur ryczałtowych.

2021.05.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.160.2021.1.AN
     ∟Czy Wnioskodawca, mając na uwadze treść art. 12 ust. 3a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, postępował prawidłowo, wykazując przychód w zw. z opisanymi w stanie faktycznym ryczałtami w dacie wystawienia faktur ryczałtowych.

2021.05.21 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.85.2021.1.SK
     ∟w zakresie ustalenia, czy Zaliczki wpłacane przez Klientów przed wykonaniem usługi najmu (na poczet usług, które będą wykonane w następnych okresach sprawozdawczych), nie stanowią przychodu w momencie ich otrzymania, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 1 Ustawy o CIT, w związku z czym przychód należy rozpoznać w momencie zakończenia świadczenia usługi najmu, zgodnie z art. 12 ust. 3a ustawy o CIT.

2021.05.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.77.2021.1.AG
     ∟CIT - w zakresie sposobu ustalenia przychodu podatkowego w związku z otrzymaniem wynagrodzenia z tytułu ustanowienia prawa Użytkowania i Działań utrzymaniowych C IRU oraz D IRU.

2021.04.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.74.2021.1.AH
     ∟Ustalenie: -czy przepis art. 4a pkt 10 ustawy o pdop (w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2020 r. oraz w brzmieniu od 1 stycznia 2020 r.) należy interpretować w ten sposób, że w celu ustalenia, czy Bank posiadał w latach podatkowych 2018, 2019 i 2020 status „małego podatnika”, przy obliczaniu wysokości „przychodów ze sprzedaży” uzyskiwanych przez Bank w latach podatkowych 2017, 2018 i 2019 należało pominąć zarówno cenę uzyskiwaną przez Bank w związku ze sprzedażą Obligacji na rzecz Kontrahentów, jak i dyskonto uzyskiwane przez Bank w związku z transakcjami, których przedmiotem były Obligacje (różnica pomiędzy ceną sprzedaży Obligacji otrzymywaną przez Bank, a ceną zakupu Obligacji poniesioną przez Bank); -czy przepis art. 4a pkt 10 ustawy o pdop (w brzmieniu od 1 stycznia 2020 r.) należy interpretować w ten sposób, że w celu ustalenia, czy Bank posiada w roku podatkowym 2021 oraz będzie posiadać w kolejnych latach podatkowych status „małego podatnika”, przy obliczaniu wysokości „przychodów ze sprzedaży” uzyskiwanych przez Bank każdorazowo w roku podatkowym poprzedzającym dany rok podatkowy należy pomijać zarówno cenę uzyskiwaną przez Bank w związku ze sprzedażą Obligacji na rzecz Kontrahentów, jak i dyskonto uzyskiwane przez Bank w związku z transakcjami, których przedmiotem są Obligacje (różnica pomiędzy ceną sprzedaży Obligacji otrzymywaną przez Bank, a ceną zakupu Obligacji poniesioną przez Bank); -czy przepisy ustawy o pdop, w szczególności przepisy art. 12 i art. 19 ust. 1 pkt 2 (w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2019 r. do 31 grudnia 2020 r.), należy interpretować w ten sposób, że Bank powinien był rozpoznawać jako „przychód” w związku z transakcjami, których przedmiotem było kupno i sprzedaż przez Bank Obligacji, jedynie kwotę dyskonta (różnica pomiędzy ceną sprzedaży Obligacji otrzymywaną przez Bank, a ceną zakupu Obligacji poniesioną przez Bank), nie rozpoznając przy tym „przychodu” w postaci kwot ceny sprzedaży otrzymanych przez Bank w związku ze sprzedażą Obligacji na rzecz Kontrahentów; -czy przepisy ustawy o pdop, w szczególności przepisy art. 12 i art. 19 ust. 1 pkt 2 (w brzmieniu od 1 stycznia 2021 r.), należy interpretować w ten sposób, że Bank powinien rozpoznawać jako „przychód” w związku z transakcjami, których przedmiotem jest kupno i sprzedaż przez Bank Obligacji, jedynie kwotę dyskonta (różnica pomiędzy ceną sprzedaży Obligacji otrzymywaną przez Bank, a ceną zakupu Obligacji poniesioną przez Bank), nie rozpoznając przy tym „przychodu” w postaci kwot ceny sprzedaży otrzymywanych przez Bank w związku ze sprzedażą Obligacji na rzecz Kontrahentów.

2021.04.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.1.2021.2.BG
     ∟Skutki podatkowe w zakresie umów o Produkty Finansowe (leasingu, najmu, pożyczki)

2021.04.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.449.2020.2.SP
     ∟moment powstania obowiązku podatkowego w odniesieniu do płatności otrzymanej po podpisaniu umowy, płatności, które zostaną uregulowane po przekazaniu poszczególnych pakietów Odcinków, płatności, które wpłynęły po przekazaniu i zaakceptowaniu przez Licencjobiorcę scenariuszy Odcinków oraz wynagrodzenia, które zostanie przekazane do wypłaty trzy miesiące po rozpoczęciu emisji ostatniego Odcinka

2021.03.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.356.2020.2.SP
     ∟powstanie dla Wnioskodawcy przychodu z zysków kapitałowych w związku z umorzeniem wyłącznie naliczonych odsetek od udzielonej pożyczki w części w jakiej zostały naliczone od kwoty głównej oraz umorzeniem kwoty głównej pożyczki, w części w jakiej pożyczka została przeznaczona na nabycie lub objęcie akcji w spółkach zależnych

2021.03.23 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.370.2020.2.SG
     ∟w zakresie ustalenia, czy Koszty będące przedmiotem niniejszego wniosku będą mogły stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

2021.03.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.468.2020.2.BS
     ∟w zakresie ustalenia, czy dokonanie Wykupu Obligacji przez Spółkę, a następnie umorzenie Obligacji (w odniesieniu do wartości nominalnej Obligacji, bez odsetek od Obligacji) skutkowało po stronie Spółki powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych.

2021.03.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.538.2020.4.SG
     ∟w zakresie ustalenia, czy: - zaliczka otrzymana przez Spółkę na poczet przyszłej cesji (sprzedaży) wierzytelności stanowić będzie przychód w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, - koszt nabycia wierzytelności należy rozpoznać na moment sprzedaży wierzytelności lub realizacji nabytej wierzytelności we własnym imieniu, - koszty związane transakcjami zbycia wierzytelności takie jak koszty usług prawnych stanowią koszt podatkowy w momencie ich poniesienia, - w zakresie kwalifikacji do przychodów z zysków kapitałowych przychodu uzyskiwanego z tytułu: sprzedaży wierzytelności oraz realizacji nabytych wierzytelności we własnym imieniu

2021.03.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.480.2020.2.AM
     ∟- czy wymienione we wniosku bony pieniężne NBP (ich wartość nominalna) oraz transakcje kupna-wykupu dokonywane w trakcie roku podatkowego Bank powinien brać pod uwagę przy ustalaniu, czy nie przekroczył limitu przychodów, o którym mowa w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i czy przy wyznaczaniu statusu „małego podatnika” Bank powinien brać pod uwagę przychody z otrzymanego dyskonta od bonów pieniężnych NBP; - czy w limicie przychodów ze sprzedaży, decydującym o statusie „małego podatnika” dla celów podatku dochodowego w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Bank powinien uwzględniać obligacje BPS (ich wartość nominalną) oraz czy w limicie przychodów, o którym mowa w art. 19 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, Bank powinien brać pod uwagę obligacje BPS (ich wartość nominalną); - czy w limicie przychodów ze sprzedaży, decydującym o statusie „małego podatnika”, w rozumieniu art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, należy uwzględniać przychody z tytułu odsetek od obligacji BPS oraz czy Bank przy ustaleniu wartości przychodów ze sprzedaży w kontekście „małego podatnika” powinien brać pod uwagę przychody z tytułu rozwiązania rezerw i aktualizacji wartości; - czy na podstawie art. 19 ust. 1 pkt 2 w związku z art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Bank dla obliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za lata podatkowe 2017 i 2018 miał prawo zastosować stawkę podatku w wysokości 15% oraz czy Bank powinien dokonać korekty zeznania podatkowego za 2017 i 2018 rok oraz obliczyć podatek dochodowy od osób prawnych wg stawki 15%; - czy na podstawie art. 19 ust.1 pkt 2 oraz art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i wartości przychodów uzyskanych ze sprzedaży za 2018 rok, Bank posiadał w 2019 roku status „małego podatnika” i w konsekwencji czy Bank może zastosować 9% stawkę podatku dochodowego do opodatkowania uzyskanych w 2019 roku dochodów i dokonać korekty zeznania podatkowego złożonego za 2019 rok; - czy na podstawie art. 19 ust.1 pkt 2 oraz art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i wartości przychodów uzyskanych ze sprzedaży za 2019 rok, Bank posiada w 2020 roku status „małego podatnika” i w konsekwencji jest uprawniony do obliczenia za ten rok podatku dochodowego przy zastosowaniu obniżonej 9% stawki podatku, od przychodów innych niż zysków kapitałowych.

2021.03.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.498.2020.3.AW
     ∟Rozpoznanie przychodu każdorazowo w momencie zakończeniu etapu Projektu, za który Strony określiły w Umowie Transzę wynagrodzenia. Rozpoznanie wydatków jako bezpośrednich kosztów uzyskania przychodów w momencie rozpoznania przychodu z tytułu wykonania określonego etapu Projektu.

2021.03.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.527.2020.2.AP
     ∟- czy przepis art. 4a pkt 10 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych należy interpretować w ten sposób, że w celu ustalenia, czy Bank posiada status małego podatnika, przy obliczaniu wysokości przychodów ze sprzedaży uzyskiwanych przez Bank należy pomijać kwoty, które Bank uzyskuje w związku z wykupem Bonów Pieniężnych, jak i dyskonto, które jest uzyskiwane przez Bank w związku z transakcjami, których przedmiotem są Bony Pieniężne, - czy przepisy ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w szczególności przepisy art. 12 i art. 19 ust. 1 pkt 2, należy interpretować w ten sposób, że Bank powinien rozpoznawać jako przychód w związku z transakcjami, których przedmiotem jest nabywanie i zbywanie przez Bank Bonów Pieniężnych, jedynie kwotę dyskonta (różnicę pomiędzy ceną nabycia i ceną wykupu), nie rozpoznając przy tym przychodu w postaci kwot otrzymywanych przez Bank w związku ze zbyciem przez Bank Bonów Pieniężnych (ceny wykupu).

2021.03.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.554.2020.4.MS
     ∟Skutki podatkowe zawarcia umowy cash poolingu

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11