Naczelnik Urzędu Skarbowego we Włocławku na podstawie art. 14a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa (Dz. U. Nr 137, poz. 926 ze zm.) w odpowiedzi na pismo z dnia 4.08.2004 r. zawierające zapytanie o opodatkowanie podatkiem dochodowym od osób fizycznych dochodu ze sprzedaży akcji pracowniczych (nabywanych przez Spółkę w celu ich umorzenia) przekazanych w drodze darowizny dla swoich siostrzenic w zamian za opiekę, a następnie sprzedanych Spółce przez siostrzenice informuje:

Darowizna 816 sztuk akcji pracowniczych ... „...” spółki akcyjnej o wartości 13,43 zł każda na rzecz dwóch siostrzenic (osoby zaliczone do II grupy podatkowej „zstępne rodzeństwa”) nie podlega opodatkowaniu.

Podstawa opodatkowania dla jednej osoby wynosi 5.479,44 zł, a zatem nie ma nadwyżki ponad kwotę wolną wynoszącą 7.276 zł dla nabywców zaliczonych do II grupy podatkowej.

Podstawa prawna: art. 1 ust. 1 pkt 2, art. 9 ust. 1 pkt 2 ustawy z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity: Dz. U. z 2004 r. Nr 142, poz. 1514).

Ponadto działając na podstawie art. 14a § 1 wyżej cytowanej ustawy zgodnie z którym stosownie do właściwości organ podatkowy na pisemne zapytanie podatnika ma obowiązek udzielić pisemnej informacji o zakresie stosowania prawa podatkowego w ich indywidualnych sprawach, w której nie toczy się postępowanie podatkowe lub kontrola podatkowa albo postępowanie przed sądem administracyjnym informuje, że nie udzieli odpowiedzi na zapytanie odnośnie podatku dochodowego od osób fizycznych gdyż sprzedaż akcji nastąpi przez siostrzenice – osoby pełnoletnie.

Osoby te powinny osobiście zwrócić się z tym zapytaniem do tut. Urzędu.

Informacji tej udzielono w oparciu o stan faktyczny podany w powołanym na wstępie piśmie oraz stan prawny obowiązujący w dniu datowania niniejszego pisma.