Z treści wniosku wynika, że podatnicy korzystali w latach ubiegłych z odliczeń związanych z oszczędzaniem w kasie mieszkaniowej, a od miesiąca marca 2004 r. prawo do rachunku oszczędnościowo-kredytowego prowadzonego w kasie mieszkaniowej scedowali na córkę, która nadal kontynuuje wpłaty.

Art. 4 ust. 1 pkt 5 ustawy z dnia 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (jt. Dz. U. Nr 142 z 2004 r. poz. 1514 ze zm.) przewiduje zwolnienie od podatku nabycie przez osobę zaliczoną do I grupy podatkowej darowizny pieniędzy w wysokości nie przekraczającej od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19.274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny, jeżeli pieniądze te obdarowany przeznaczy na wkład mieszkaniowy lub budowlany do spółdzielni mieszkaniowej, budowę domu jednorodzinnego albo nabycie lokalu stanowiącego odrębną nieruchomość. Tak więc jeżeli podarują Państwo córce kwotę 80.000 zł (od jednego darczyńcy 40.000 zł) to kwota wolna od podatku w świetle tego przepisu wynosić będzie 9.637 zł od jednego darczyńcy pod warunkiem, że córka pieniądze te przeznaczy na ww cel.

Natomiast art. 4 ust. 1 pkt 6 ustawy przewiduje całkowite zwolnienie od podatku nabycie w drodze darowizny praw do rachunku oszczędnościowo-kredytowego w kasie mieszkaniowej, pod warunkiem przeznaczenia środków zgromadzonych na tym rachunku na cele mieszkaniowe.

Przeznaczenie zgromadzonych środków na rachunku oszczędnościowym na zakup materiałów służących do wykończenia mieszkania będzie jak najbardziej zgodne z celem mieszkaniowym, wydatki te powinny być udokumentowane fakturami VAT lub dowodami wpłat na konto dewelopera.

W przypadku nie wykorzystania całej kwoty z rachunku oszczędnościowego na cele mieszkaniowe pozostała nadwyżka będzie podlegała kumulacji z innymi darowiznami.