Interpretacje do przepisu
art. 15 ust. 4i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

225/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 15 ust. 4i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

1 2 3 4 5 6 7 8

2021.01.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.397.2020.2.AP
     ∟-czy wskazane we wniosku wydatki dotyczące budynków stanowiących środki trwałe Wnioskodawcy należy dla potrzeb ich zaliczenia do kosztów podatkowych podzielić na wydatki modernizacyjne (ulepszeniowe) oraz remontowe, -czy przyznane dofinansowanie stanowi przychód podatkowy, -czy wydatki w części sfinansowanej z przyznanego dofinansowania stanowią podatkowe koszty uzyskania przychodu, -czy i w jaki sposób otrzymanie ww. dofinansowania (także w postaci zaliczek) wpływa na sposób rozliczenia wskazanych we wniosku wydatków remontowych, jako kosztów podatkowych.

2021.01.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.462.2020.4.JKT
     ∟czy w opisanym przypadku Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym Spółka pierwotnie zaksięgowała zobowiązania?

2021.01.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.464.2020.4.IM
     ∟w zakresie ustalenia: - czy w sytuacji zawarcia ugody potwierdzającej w całości kwotę Zobowiązania wynikającą z pierwotnych faktur Nadleśnictw prawidłowym postępowaniem będzie dokonanie korekty kosztów uzyskania przychodów do wysokości całości Zobowiązania w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym Spółka pierwotnie zaksięgowała Zobowiązania - czy w sytuacji zmniejszenia Zobowiązania na podstawie ugody Spółka powinna dokonać najpierw korekty kosztów uzyskania przychodów do wysokości całości Zobowiązania w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym Spółka pierwotnie zaksięgowała Zobowiązanie a następnie dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów o kwotę zmniejszającą pierwotne Zobowiązanie na podstawie zawartej ugody w miesiącu, w którym zostanie zawarta ugoda.

2021.01.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 2461-IBPB-1-3.4510.1170.2016.12.PC
     ∟Czy w wypadku wyrównywania cen transakcyjnych w okres półrocznych niezbędne byłoby odniesienie kosztów z tej korekty do pierwotnych zdarzeń gospodarczych (pierwotnych faktur) i dokonanie korekty wpłaconych przez Spółkę zaliczek na podatek dochodowy w tym okresie czy można byłoby zaliczyć taką półroczna korektę w koszty uzyskania przychodów w dacie jej poniesienia?

2021.01.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.463.2020.3.JKU
     ∟korekta kosztów po otrzymaniu prawomocnego niekorzystnego dla spółki wyroku

2021.01.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.399.2020.5.SG
     ∟w zakresie ustalenia, czy w opisanym we wniosku przypadku Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów w rocznym zeznaniu podatkowym za rok podatkowy, w którym Spółka pierwotnie zaksięgowała Zobowiązania

2020.12.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.288.2020.1.AS
     ∟skutki podatkowe podziału przez wydzielenie i rozliczania przez Wnioskodawcę jako spółkę przejmującą przychodów i kosztów uzyskania przychodów związanych ze zobowiązaniami Spółki dzielonej.

2020.12.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.372.2020.3.BS
     ∟w zakresie ustalenia, czy do opisanych we wniosku korekt wystawionych w styczniu lub lutym następnego roku będą mieć zastosowanie przepisy art. 12 ust. 3j oraz art. 15 ust. 4i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wskazujące, iż takie korekty należy uwzględnić w korekcie przychodu w momencie ich wystawiania, a w korekcie kosztu w momencie otrzymania dokumentu potwierdzającego korektę.

2020.12.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.416.2020.1.SG
     ∟w zakresie ustalenia, czy: - Korekta 1, Korekta 2 spełniają przesłanki z art. 11e pkt 1 oraz pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w konsekwencji przy spełnieniu pozostałych przesłanek (z art. 11e pkt 3-5 ww. ustawy - w przypadku korekt zmniejszających przychody lub zwiększających koszty uzyskania przychodów), stanowią korekty cen transferowych, - w przypadku odpowiedzi negatywnej na pytanie nr 1, czy Korekta 1 oraz Korekta 2 powinny prowadzić do wstecznej korekty przychodów lub kosztów uzyskania przychodów w roku ich wykazania w pierwotnej wysokości zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a contrario albo art. 15 ust. 4i ww. ustawy, a contrario.

2020.12.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.316.2020.2.MK
     ∟Korekta cen transferowych

2020.12.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.379.2020.1.BG
     ∟w zakresie możliwości rozpoznania wartości zwiększonych kosztów uzyskania przychodów w związku ze zwiększeniem wartości czynszów dzierżawy lub najmu Nieruchomości za 2019 i 2020 r. w celu dostosowania ich do poziomu wynikającego z wycen rzeczoznawcy zgodnie z art. 15 ust. 4i ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych

2020.11.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.258.2020.1.MR
     ∟W zakresie ustalenia, czy Spółka powinna: - przeprowadzić korektę kosztów uzyskania przychodów w okresie rozliczeniowym w którym otrzymała Noty, w odniesieniu do towarów które zostały sprzedane do dnia otrzymania Not (Pytanie 1) – jest prawidłowe, - wykazać wydatki poniesione na nabycie towarów magazynowanych, które na moment składania niniejszego wniosku nie zostały jeszcze sprzedane, jako koszty uzyskania przychodów w wartości wynikającej z Not w okresie rozliczeniowym, w którym wykazany zostanie przychód z tytułu zbycia magazynowych towarów (Pytanie 2) – jest prawidłowe, - dokonać korekty wartości początkowej poszczególnych środków trwałych wraz z jednoczesną korektą wartości dokonanych odpisów amortyzacyjnych, w okresie rozliczeniowym w którym otrzymała Noty poprzez obniżenie wartości początkowej poszczególnych środków trwałych oraz odpisów amortyzacyjnych dokonanych do miesiąca, w którym zostały otrzymane Noty potwierdzające korekty (Pytanie 3) – jest prawidłowe.

2020.11.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.143.2020.2.AM
     ∟Korekta cen transferowych.

2020.10.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.126.2020.4.RK
     ∟Ujęcie korekty cen transferowych zgodnie z art. 11e ustawy o CIT.

2020.10.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.240.2020.2.AM
     ∟w zakresie ustalenia momentu korygowania kosztów uzyskania przychodów, z tytułu przyznania rabatów zakupowych, w związku z otrzymaniem przez Spółkę faktur korygujących od dostawców

2020.09.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.252.2020.1.BKD
     ∟Czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo ujmując dla celów podatkowych credit note (nota kredytowa) z dnia 20 grudnia 2019 r. na kwotę 1 896 848,90 PLN w księgach podatkowych Wnioskodawcy za rok 2019

2020.09.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.287.2020.1.PC
     ∟1. Czy Wnioskodawca - podatnik podatku dochodowego od osób prawnych, który przyjął aport niepieniężny w postaci środków trwałych, którego część wartości rynkowej została przekazana na kapitał zakładowy, a część na kapitał zapasowy utworzony z agio, będzie uprawniony przyjąć za ich wartość początkową dla celów podatkowych ich wskazaną w umowie spółki wartość (bez podatku VAT), odpowiadającą sumie podwyższanego kapitału zakładowego i kapitału zapasowego utworzonego z agio oraz czy podatnik będzie uprawniony dokonywać odpisów amortyzacyjnych od tak ustalonej wartości początkowej w koszty uzyskania przychodu? 2. W którym momencie Spółka powinna dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów?

2020.08.24 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.206.2020.2.AT
     ∟- czy Wnioskodawca postąpił prawidłowo ujmując dla celów podatkowych notę kredytową wystawioną przez Firmę Y w styczniu 2019 r., dokumentującą Pierwotną Korektę Rentowności 2018, w księgach podatkowych Wnioskodawcy za rok 2019, - czy w związku z błędem popełnionym podczas kalkulacji Pierwotnej Korekty Rentowności 2018 (tj. włączenie do bazy kalkulacyjnej, poza wartościami wynikającymi z dostaw towarów realizowanych przez Firmę Y na rzecz Wnioskodawcy w 2018 r., również kwoty korekty rentowności dostaw zrealizowanych w roku 2017, której rozliczenie miało miejsce w sierpniu 2018 r.), w odniesieniu do faktury dokumentującej Korektę Pierwotnej Korekty Rentowności 2018, w związku z przepisem art. 15 ust. 4i updop, należy przyjąć, iż korekta kosztów uzyskania przychodu wynikająca z tej faktury jest spowodowana „błędem rachunkowym lub inną oczywistą omyłką”, w związku z czym dla celów podatkowych faktura ta powinna zostać ujęta w księgach podatkowych roku, w którym dla celów podatkowych ujęty został pierwotny dokument, którego dotyczy korekta (tj. nota kredytowa dokumentująca Pierwotną Korektę Rentowności 2018), a nie w księgach podatkowych roku, w którym Wnioskodawca otrzymał tę fakturę,

2020.08.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.179.2020.2.MR
     ∟W zakresie ustalenia konsekwencji podatkowych ogłoszenia wyroku końcowego lub daty upływu terminu na złożenie przez Kontrahenta skargi na uchylenie wyroku Sądu w sprawie Wnioskodawcy oraz Wezwanie Kontrahenta do wykonania wyroku Sądu.

2020.08.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.234.2020.1.BKD
     ∟Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym pełna kwota wydatków ponoszonych przez Spółkę na nabycie Kontraktów serwisowych (tj. kwota netto wynikająca z faktury wystawionej przez Sprzedającego) stanowi koszty inne niż bezpośrednio związane z przychodami, które dla celów podatkowych są (będą) potrącalne w dacie ich poniesienia (tj. w dacie ujęcia tych wydatków w księgach rachunkowych na koncie wynikowym albo bilansowym)

2020.08.11 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.129.2020.1.AM
     ∟W zakresie możliwości rozpoznania dla celów podatkowych Pierwszej Opłaty z tytułu zawartej przez Spółkę Umowy Leasingu operacyjnego w pełnej kwocie jednorazowo w dacie poniesienia oraz uwzględnienia zmiany sposobu ujęcia kosztów Pierwszej Opłaty leasingowej poprzez korektę deklaracji podatkowej za rok 01.09.2018-31.08.2019.

2020.07.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.166.2020.1.BKD
     ∟Czy w stanie prawnym obowiązującym od dnia 1 stycznia 2019 r. dokonywane na zasadach opisanych w niniejszym wniosku płatności Wnioskodawcy na rzecz Spółki dominującej w związku z korektą cen transferowych (korektą dochodowości) skutkujące podwyższeniem kosztów poniesionych przez Spółkę jako Dystrybutora będą stanowić korektę cen transferowych, o której mowa w art. 11e ustawy o PDOP i tym samym, będą zwiększać koszty uzyskania przychodów Wnioskodawcy w roku podatkowym, którego dotyczą, przy założeniu, że celem przedmiotowych płatności jest wyrównanie dochodowości Wnioskodawcy do poziomu zgodnego z zasadą ceny rynkowej

2020.07.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.183.2020.2.BK
     ∟w zakresie ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym korekta cen transferowych obejmująca lata podatkowe 2017-2018 przedstawiona w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego powinna zostać rozpoznana zgodnie z art. 12 ust. 3j ustawy o CIT, tj. w momencie wystawienia odpowiedniego dokumentu księgowego potwierdzającego przyczyny korekty

2020.07.06 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.139.2020.4.DK
     ∟w zakresie ustalenia momentu skorygowania kosztów uzyskania przychodów na podstawie otrzymanych przez Wnioskodawcę faktur korygujących (credit noty) w związku z udzielonym rabatem.

2020.06.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.150.2020.1.SG
     ∟w zakresie ustalenia, w jaki sposób dokonać podziału kosztów, o których mowa we wniosku na koszty gospodarki zasobami mieszkaniowymi, kształtujące dochód zwolniony z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, (pod warunkiem przekazania ich na cele związane z utrzymaniem zasobów mieszkaniowych) oraz na koszty nie stanowiące kosztów gospodarki zasobami mieszkaniowymi kształtujące dochód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych

2020.05.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.78.2020.1.AG
     ∟Możliwość dokonania bieżącej korekty odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od wartości początkowej nowych oraz ulepszonych środków trwałych

2020.05.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.140.2020.4.MZA
     ∟Ustalenie momentu dokonania korekty kosztów uzyskania przychodów.

2020.05.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.33.2020.3.BM
     ∟ulga badawczo-rozwojowa

2020.04.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.52.2020.1.AG
     ∟Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z materiałami koniecznymi dla celów przeprowadzenia remontów (…)

2020.04.29 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.89.2020.1.BG
     ∟w zakresie ustalenia momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie materiałów marketingowych

1 2 3 4 5 6 7 8