Interpretacje do przepisu
art. 5a pkt 40 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

113/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 5a pkt 40 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych

1 2 3 4

2019.10.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.452.2019.2.PR
     ∟w zakresie możliwości opodatkowania prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej preferencyjną stawką podatkową wynoszącą 5% (IP BOX)

2019.10.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.548.2019.1.RR
     ∟Moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków związanych z tworzeniem nowego oprogramowania komputerowego (pytanie oznaczone we wniosku nr 3), Uznanie wydatków, tj. opłat za energię elektryczną, telefony, Internet, czynsze, kosztów obsługi księgowej i artykułów biurowych za koszty związane z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej (pytanie oznaczone we wniosku nr 5)

2019.10.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.442.2019.3.RR
     ∟Uznanie działalności dotyczącej udoskonalenia Produktów już istniejących oraz tworzenia nowych Produktów za działalność badawczo-rozwojową (pytanie oznaczone we wniosku nr 1), Możliwość skorzystania z tzw. ulgi Innovation Box z tytułu kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej oraz sposobu prowadzenia odrębnej ewidencji w związku z uzyskiwaniem ww. dochodu (pytanie oznaczone we wniosku nr 2), Określenie kwalifikowanego dochodu z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej z opłat lub należności licencyjnych (pytanie oznaczone we wniosku nr 4)

2019.10.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0112-KDIL3-3.4011.299.2019.1.TW
     ∟Dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP BOX).

2019.10.11 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113KDIPT2-3.4011.449.2019.2.IS
     ∟w zakresie możliwości opodatkowania prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej preferencyjną stawką podatkową

2019.10.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP3-1.4011.358.2019.3.MT
     ∟Uznanie działalności polegającej na tworzeniu oprogramowania komputerowego lub jego części za działalność badawczo-rozwojową oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej IP BOX.

2019.10.09 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0112-KDIL3-3.4011.225.2019.3.WS
     ∟Ulga badawczo-rozwojowa.

2019.10.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0115-KDIT3.4011.264.2019.4.PSZ
     ∟1) Czy opisane wyżej Prace BR uprawniają do skorzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 26e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w szczególności: a) czy prace te powinny być uznane za działalność badawczo-rozwojową, a w szczególności za badania aplikacyjne lub prace rozwojowe, w rozumieniu art. 26e ust. 1 ustawy, w związku z art. 5a pkt 38-40 ustawy? b) czy nie jest przeszkodą w skorzystaniu z ulgi podatkowej okoliczność, iż w ramach Prac BR mogą powstać produkty lub półprodukty (np. partie próbne), które zostaną wykorzystane przez Spółkę komercyjnie (np. przez sprzedaż)? 2) Czy za koszty kwalifikowane Prac BR, w rozumieniu art. 26e ust. 2 i ust. 3 ustawy, mogą być uznane: a) wynagrodzenia osób, z którymi Spółka zawarła umowę o dzieło lub zlecenie oraz sfinansowane przez Spółkę składki z tytułu tych należności określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w zakresie w jakim osoby te są zaangażowane bezpośrednio w Prace BR; b) nabycie materiałów i surowców przeznczonych do działalności BR; c) nabycie niebędącego środkami trwałymi zorganizowanego zespołu składników majątku wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej; d) ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne nabyte od podmiotów zewnętrznych niebędących jednostkami naukowymi oraz nabyte od innych podmiotów prowadzących głównie działalność naukową w sposób samodzielny i ciągły w rozumieniu art. 7 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce; e) odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej; f) nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej; g) koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego; h) amortyzacja środków trwałych w zakresie, w jakim są wykorzystywane w Pracach BR, w tym amortyzacja jednorazowa określona w art. 22f ust. 3 oraz 22k ust. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? 3) Czy do wyodrębnienia kosztów działalności badawczo-rozwojowej, o którym mowa w art. 24a ust. 1b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wystarczające jest zidentyfikowanie i wprowadzenie tych kosztów, w stosunku do których Podatnik zamierza skorzystać z ulgi podatkowej, do odrębnej ewidencji pomocniczej?

2019.10.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0115-KDIT3.4011.265.2019.3.PSZ
     ∟1) Czy opisane wyżej Prace BR uprawniają do skorzystania z ulgi podatkowej określonej w art. 26e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a w szczególności: a) czy prace te powinny być uznane za działalność badawczo-rozwojową, a w szczególności za badania aplikacyjne lub prace rozwojowe, w rozumieniu art. 26e ust. 1 ustawy, w związku z art. 5a pkt 38-40 ustawy? b) czy nie jest przeszkodą w skorzystaniu z ulgi podatkowej okoliczność, iż w ramach Prac BR mogą powstać produkty lub półprodukty (np. partie próbne), które zostaną wykorzystane przez Spółkę komercyjnie (np. przez sprzedaż)? 2) Czy za koszty kwalifikowane Prac BR, w rozumieniu art. 26e ust. 2 i ust. 3 ustawy, mogą być uznane: a) wynagrodzenia osób, z którymi Spółka zawarła umowę o dzieło lub zlecenie oraz sfinansowane przez Spółkę składki z tytułu tych należności określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w zakresie w jakim osoby te są zaangażowane bezpośrednio w Prace BR; b) nabycie materiałów i surowców przeznczonych do działalności BR; c) nabycie niebędącego środkami trwałymi zorganizowanego zespołu składników majątku wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej; d) ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne nabyte od podmiotów zewnętrznych niebędących jednostkami naukowymi oraz nabyte od innych podmiotów prowadzących głównie działalność naukową w sposób samodzielny i ciągły w rozumieniu art. 7 ust. 1 pkt 8 ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce; e) odpłatne korzystanie z aparatury naukowo-badawczej wykorzystywanej wyłącznie w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej; f) nabycie usługi wykorzystania aparatury naukowo-badawczej wyłącznie na potrzeby prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej; g) koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego; h) amortyzacja środków trwałych w zakresie, w jakim są wykorzystywane w Pracach BR, w tym amortyzacja jednorazowa określona w art. 22f ust. 3 oraz 22k ust. 14 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? 3) Czy do wyodrębnienia kosztów działalności badawczo-rozwojowej, o którym mowa w art. 24a ust. 1b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, wystarczające jest zidentyfikowanie i wprowadzenie tych kosztów, w stosunku do których Podatnik zamierza skorzystać z ulgi podatkowej, do odrębnej ewidencji pomocniczej?

2019.10.07 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.453.2019.2.IS
     ∟Możliwość opodatkowania prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej preferencyjną stawką podatkową

2019.10.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-1.4011.339.2019.2.MD
     ∟Skutki podatkowe związane z prowadzoną działalnością badawczo-rozwojową

2019.10.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0112-KDIL3-3.4011.289.2019.1.MM
     ∟Ulga badawczo-rozwojowa.

2019.10.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.430.2019.3.JŚ
     ∟zakresie opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową

2019.10.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0112-KDIL3-3.4011.298.2019.2.MC
     ∟Dochody z kwalifikowanych praw własności przemysłowej (IP BOX).

2019.10.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.436.2019.2.MS
     ∟zakresie opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej preferencyjną stawką podatkową

2019.10.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.481.2019.1.AC
     ∟w zakresie możliwości opodatkowania prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej preferencyjną stawką podatkową

2019.09.27 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.410.2019.3.AC
     ∟w zakresie możliwości opodatkowania prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej preferencyjną stawką podatkową

2019.09.25 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP3-1.4011.391.2019.3.MG
     ∟Uznanie działalności polegającej na tworzeniu oprogramowania komputerowego lub jego części za działalność badawczo-rozwojową oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej IP BOX.

2019.09.23 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.402.2019.2.IR
     ∟Uznanie działalności polegającej na tworzeniu oprogramowania komputerowego lub jego części za działalność badawczo-rozwojową oraz preferencyjnego opodatkowania dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej IP BOX.

2019.08.22 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP3-1.4011.334.2019.1.MG
     ∟Skutki podatkowe prowadzenia działalności badawczo-rozwojowej.

2019.07.26 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP3-1.4011.320.2019.2.MG
     ∟możliwości opodatkowania prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej preferencyjną stawką podatkową

2019.07.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0115-KDIT3.4011.232.2019.1.WM
     ∟1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym prowadzone przez niego prace w ramach Zleceń i Optymalizacji stanowią działalność badawczo-rozwojową, w rozumieniu art. 5a pkt 38 i pkt 40 Ustawy PIT w brzmieniu obowiązującym zarówno do końca września, jak i od 1 października 2018 roku, która uprawnia do zastosowania ulgi określonej w art. 26e Ustawy PIT? 2. Czy koszty ponoszone przez Wnioskodawcę na prace badawczo-rozwojowe (Koszty Projektów) opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym będą stanowiły koszty kwalifikowane na zasadach opisanych w art. 26e ust. 2 Ustawy PIT? 3. Czy sposób prowadzenia ewidencji ujęty w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego umożliwia zaliczenie Kosztów Projektów do kosztów kwalifikujących się do odliczenia od podstawy opodatkowania, poniesionych na działalność badawczo-rozwojową, w rozumieniu art. 26e ust. 1 Ustawy PIT? 4. Czy w przypadku Maszyn, które po zakończeniu prac badawczo-rozwojowych stają się składnikiem zapasów lub środkami trwałymi Wnioskodawcy, Wnioskodawca będzie uprawniony do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową opisanej w art. 26e Ustawy PIT odnoszącej się do odpisów amortyzacyjnych od tych Maszyn oraz w części odpowiadającej wartości sprzedanego zapasu lub też zaliczonej do kosztów podatkowych, niezamortyzowanej wartości początkowej danego środka trwałego - w przypadku jego późniejszej sprzedaży?

2019.07.15 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0112-KDIL3-3.4011.173.2019.1.MM
     ∟Ulga badawczo-rozwojowa.

2019.07.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP3-1.4011.231.2019.2.ES
     ∟Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej IP BOX

2019.07.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0115-KDIT3.4011.202.2019.2.MR
     ∟1. Czy opisana działalność badawczo-rozwojowa Spółki spełnia definicję działalności badawczo rozwojowej, o której mowa w art. 5a pkt 38 ustawy o PIT i tym samym czy Wnioskodawca jest uprawniony do skorzystania z tzw. ulgi badawczo-rozwojowej, zgodnie z art. 8 w zw. z art. 26e ustawy o PIT? 2. Czy koszty wynagrodzenia pracowników wykonujących prace w zakresie działalności badawczo-rozwojowej oraz składki od tych należności, finansowane przez płatnika stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 26e ust. 2 pkt 1 ustawy o PIT? 3. Czy odpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych wykorzystywanych przez Spółkę w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszt kwalifikowany, o którym mowa w art. 26e ust. 3 ustawy o PIT, w części w jakiej są wykorzystywane do Działalności B+R? 4. Czy koszty surowców i materiałów wykorzystywanych przez Spółkę w działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszt kwalifikowany, o którym mowa w art. 26e ust. 2 pkt 2 ustawy o PIT? 5. Czy wydatki poniesione na zakup sprzętu specjalistycznego niebędącego środkiem trwałym, wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej przez Spółkę działalności badawczo-rozwojowej stanowią koszt kwalifikowany, o którym mowa w art. 26e ust. 2 pkt 2a ustawy o PIT?

2019.07.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0115-KDIT3.4011.179.2019.2.PSZ
     ∟1. Czy prowadzone przez Wnioskodawcę prace w zakresie tworzenia produktów (tłoczników, wykrojników) oraz ich części zamiennych (stempli, matryc) indywidualnie dopasowanych do potrzeb klienta spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych? 2. W przypadku uznania, że stanowisko w zakresie pytania pierwszego jest prawidłowe, czy w kosztach kwalifikacyjnych określonych dla potrzeb art. 26e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych Wnioskodawca może ująć opisane poniżej wydatki oraz prace bezpośrednio wykonywane w procesie tworzenia nowego produktu, a co za tym idzie może skorzystać z ulgi na działalność badawczo-rozwojową, w wysokości proporcjonalnej do wysokości udziałów jakie posiada w Spółce zgodnie z art. 8 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych: - wydatki pracownicze w zakresie w jakim pracownicy wykonują prace związane z działalnością badawczo rozwojową, - prace i usługi podwykonawców (umowy o świadczeniu usług i współpracy z samozatrudnionym) gdzie zakres wykonywanych prac badawczo-rozwojowych znajduje potwierdzenie w okresowych raportach z realizacji zadań oraz ilości czasu poświęconego na te zadania, - poniesionych przez wnioskodawcę nakładów na zakup/amortyzację maszyn, sprzętu oraz oprogramowania (nabytego na własność Spółki, a tym samym na własność Wnioskodawcy, jak i udostępnionych w formie licencji), - kosztów towarów oraz materiałów eksploatacyjnych zużytych do produkcji w działalności badawczo –rozwojowej, - kosztów nabywanych ekspertyz opinii i badań, - kosztów szkoleń, kursów i konferencji?

2019.06.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP3-1.4011.171.2019.2.ES
     ∟Preferencyjne opodatkowanie dochodów generowanych przez prawa własności intelektualnej IP BOX.

2019.06.11 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0112-KDIL3-3.4011.123.2019.2.AM
     ∟Możliwości stosowania przez płatnika 50% kosztów uzyskania przychodów.

2019.05.31 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP3-1.4011.172.2019.1.ES
     ∟Zaliczenia nabywanych przez Wnioskodawcę usług do kosztów kwalifikowanych i możliwości skorzystania z odliczenia na podstawie art. 26e ust. 1 pdof.

2019.05.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0113-KDIPT2-3.4011.167.2019.3.PR
     ∟w zakresie uznania poniesionych przez Wnioskodawcę wydatków jako koszty kwalifikowane uprawniające do skorzystania z ulgi podatkowej

1 2 3 4