Interpretacja Urzędu Skarbowego w Płocku
UPO-415/PD/71/04/AL
z 26 kwietnia 2004 r.
Mechanizm kojarzenia podobnych interpretacji
|
Rodzaj dokumentu
informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego
Sygnatura
UPO-415/PD/71/04/AL
Data
2004.04.26
Autor
Urząd Skarbowy w Płocku
Temat
Podatek dochodowy od osób fizycznych
Słowa kluczowe
cesja
kasa mieszkaniowa
Pytanie podatnika
W związku z pismem w sprawie sposobu rozliczenia ulgi mieszkaniowej z tyt. systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na jednym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w jednym banku prowadzącym kasę oszczędnościowo-budowlaną, biorąc pod uwagę stan faktyczny:- małżonkowie zawarli z bankiem umowę na okres 3-letni, tj. do dnia 31 maja 2004r., w m-cu maju br. noszą się z zamiarem przekazania uprawnień do rachunku na córkę. Córka gromadziła oszczędności w Kasie Mieszkaniowej przez okres 3-letni, tj. do dnia 31 stycznia 2004r., obecnie oczekuje na zwrot oszczędności po określonym w umowie okresie oszczędzania. W m-cu maju będzie z bankiem związana umową, którą dotychczas związani z bankiem są rodzice i dokona wpłaty na konto Kasy Mieszkaniowej. Córka zamierza zgromadzone w Kasie Mieszkaniowej oszczędności /swoje i otrzymane od rodziców/ przeznaczyć w m-cu lipca 2004r. na zakup mieszkania własnościowego na rynku wtórnym. Czy podatnicy będą mieli prawo do ulgi w 2004r.?; czy córka nie utraci prawa do ulgi z tyt. oszczędzania na własnym rachunku bankowym ?; czy wpłacone przez córkę w m-cu maju br. pieniądze na konto Kasy Mieszkaniowej /po scedowaniu przez rodziców/ dają prawo do ulgi w wysokości 30% wpłaconej kwoty - czy córka będzie mogła /sporządzając zeznanie podatkowe za 2004 rok / dokonać wyboru przysługującej jej ulgi z tyt. oszczędzania w 2004 roku w Kasie Mieszkaniowej ?
W ramach dokonanej nowelizacji ustawy z dnia 26 lipca 1991r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawą z dnia 21 listopada 2001r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne /Dz. U. z 2001r. Nr 134, poz. 1509/ z ustawy o pdof została skreślona ulga związana z oszczędzaniem w kasach mieszkaniowych. Należy zaznaczyć iż przepisy przejściowe wym. ustawy o nowelizacji /art. 4 ust. 3/ pozwalają na kontynuowanie ulgi osobom, które zawarły umowę o kredyt kontraktowy z bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową o systematyczne gromadzenie oszczędności według zasad określonych w przepisach o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego i przed dniem 1 stycznia 2002r. nabyły prawo do odliczania od podatku wydatków poniesionych w związku z oszczędzaniem w kasie /art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy o pdof w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 styczeń 2002r./. Osobom tym przysługuje na dotychczasowych zasadach, prawo do odliczania od podatku dalszych kwot wpłaconych oszczędności na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, poniesionych od dnia 1 stycznia 2002r., do upływu określonego przed dniem 1 stycznia 2002r. terminu systematycznego gromadzenia oszczędności, wynikającego z umowy o kredyt kontraktowy. Biorąc pod uwagę opisany powyżej stan faktyczny oraz biorąc pod uwagę zamierzenia jakich Państwo chcą dokonać w 2004 roku - rozliczając dochody za 2004 roku będziecie mogli Państwo zmniejszyć podatek o 30% poniesionych wydatków na systematyczne gromadzenia oszczędności w wysokości określonej w umowie /wpłaty dotyczą okresu przed przekazaniem oszczędności córce/, córce natomiast również będzie przysługiwało prawo do zmniejszenia podatku o 30% ale tylko od wydatków poniesionych na systematyczne oszczędzanie w kasie mieszkaniowej w oparciu o umowę jaką podpisała córka z bankiem przed dniem 1 stycznia 2002r. /czyli tylko za m-c styczeń 2004 rok/. |
doradcapodatkowy.com gdy potrzebujesz własnej indywidualnej interpretacji podatkowej.