Interpretacja Drugiego Urzędu Skarbowego Warszawa-Śródmieście
US36/1BP/422/Interp.2/05
z 25 lutego 2005 r.
Mechanizm kojarzenia podobnych interpretacji
Rodzaj dokumentu
postanowienie w sprawie interpretacji prawa podatkowego
Sygnatura
US36/1BP/422/Interp.2/05
Data
2005.02.25
Autor
Drugi Urząd Skarbowy Warszawa-Śródmieście
Temat
Podatek dochodowy od osób prawnych --> Przychody
Słowa kluczowe
przedpłaty
przychody należne
Pytanie podatnika
Czy w przypadku, kiedy Spółka sprzedaje licencje oraz asystę techniczną na okres jednego roku a w ofercie skierowanej do klienta i przez niego zaakceptowanej (nie ma umowy między stronami) płatność za usługę asysty technicznej jest określona jako przedpłata na poczet usług, ma zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?
Czy można przedpłatę potraktować jako przychody przyszłych okresów a następnie zaliczać do przychodów podatkowych 1/12 przedpłaty każdego miesiąca przez okres jednego roku?
Na podstawie art. 14a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 r. Ordynacja podatkowa -(Dz. U. nr 137, poz. 926 z późn. zm.) w związku z otrzymanym w dniu 30.12.2004r. pismem z dnia 02.12.2004r. w sprawie zakresu stosowania przepisów prawa podatkowego w odniesieniu do stanu faktycznego, w którym: Naczelnik Urzędu Skarbowego ......................... nie potwierdza zgodności stanowiska Spółki z przepisami prawa podatkowego . Z przedstawionego stanu faktycznego wynika bowiem, że nastąpiła równoczesna sprzedaż licencji i usługi asysty technicznej, zaś na tę okoliczność wystawiono stosowną fakturę i pobrano zapłatę za wykonanie usługi, co oznacza, iż w tym konkretnym przypadku znajduje zastosowanie art. 12 ust. 3 i ust. 3a, pkt 3 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych /Dz.U. z 2000r. Nr 54, poz.654 z późn. zm.) w świetle którego przychód należny uzyskany został w miesiącu wystawienia faktury. |
doradcapodatkowy.com gdy potrzebujesz własnej indywidualnej interpretacji podatkowej.