Interpretacja Trzeciego Urzędu Skarbowego w Lublinie
D-2/415/34/04
z 23 listopada 2004 r.
Mechanizm kojarzenia podobnych interpretacji
Rodzaj dokumentu
informacja o zakresie stosowania przepisów prawa podatkowego
Sygnatura
D-2/415/34/04
Data
2004.11.23
Autor
Trzeci Urząd Skarbowy w Lublinie
Temat
Podatek dochodowy od osób fizycznych --> Podstawa obliczenia i wysokość podatku --> Odliczenia od podatku
Słowa kluczowe
kasa mieszkaniowa
odliczenia od podatku
Pytanie podatnika
30 listopada 2004 roku kończy się dla mnie okres oszczędzania w Kasie Mieszkaniowej.
1) Czy aby wydatkować zgromadzone środki w 2005 roku muszę dokonać przedłużenia umowy o kredyt kontraktowy z Kasą Mieszkaniową do 2005 roku, czy też wystarczy fakt, że zgromadzone środki zostaną mi udostępnione przez Kasę Mieszkaniową dopiero w 2005 roku pomimo, że umowa będzie obowiązywała do 30 listopada 2004 (zgodnie z umową wypłata środków może trwać do 3 miesięcy). 2) Czy muszę wydatkować zgromadzone środki na wszystkie cele określone w umowie z kasą mieszkaniową czy wystarczy zrealizować tylko jeden z celów? Moje stanowisko 1) Moim zdaniem nie muszę przedłużać umowy o kredyt kontraktowy z Kasą Mieszkaniową do 2005 roku, wystarczy, że pieniądze z kasy wpłyną na moje konto w roku 2005 i tym samym będę mógł wydatkować zgromadzone środki zgodnie z zadeklarowanymi celami w 2005 roku. 2) Moim zdaniem mogę wydatkować zgromadzone środki tylko na jeden z celów określonych w umowie o kredyt kontraktowy i nie jestem zobligowany do wydatkowania środków na wszystkie wymienione cele.
W odpowiedzi na pismo z dnia 25 października 2004 roku działając na podstawie w art. 14a § 1 ustawy z dnia 29 sierpnia 1997 roku Ordynacja podatkowa (Dz.U. Nr 137, poz. 926 z późn. zm.) informuję, że zgodnie z art. 4 ust. 3 ustawy z dnia 21 listopada 2001 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne(Dz.U. Nr 134 poz. 1509 z późn. zm.), podatnikom, którzy zawarli umowę o kredyt kontraktowy z bankiem prowadzącym kasę mieszkaniową o systematyczne gromadzenie oszczędności, według zasad określonych w przepisach o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego i przed dniem 1 stycznia 2002 roku nabyli prawo do odliczania od podatku wydatków poniesionych na cel określony w art. 27a ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2002 roku, przysługuje na zasadach określonych w tej ustawie, prawo do odliczania od podatku dalszych kwot wpłaconych oszczędności na kontynuację systematycznego gromadzenia oszczędności wyłącznie na tym samym rachunku oszczędnościowo-kredytowym i w tym samym banku prowadzącym kasę mieszkaniową, poniesionych od dnia 1 stycznia 2002 roku, do upływu określonego przed dniem 1 stycznia 2002 roku terminu systematycznego gromadzenia oszczędności, wynikającego z umowy o kredyt kontraktowy. Zgodnie z tym tylko w sytuacji, gdy wycofane oszczędności po upływie okresu systematycznego oszczędzania określonego w umowie o kredyt kontraktowy, zostaną przez podatnika wydatkowane zgodnie z celami mieszkaniowymi (określonymi w art. 8 ust. 2 ustawy z dnia 26 października 1995 roku o niektórych formach popierania budownictwa mieszkaniowego (t.j. Dz.U. z 2000 r. Nr 98, poz. 1070 z późn. zm.) do końca roku podatkowego, w którym nastąpiło ich wycofanie, podatnik nie traci prawa do przedmiotowej ulgi. W związku z tym jeżeli wycofanie oszczędności z kasy mieszkaniowej nastąpi w 2005 roku oraz wydatkuje Pan oszczędności na w/w cele nie będzie miał Pan obowiązku zwracania odliczonych kwot. |
doradcapodatkowy.com gdy potrzebujesz własnej indywidualnej interpretacji podatkowej.