Interpretacje do przepisu
art. 16 ust. 1 pkt 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
996/481753 - interpretacji podatkowych do przepisu art. 16 ust. 1 pkt 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2019.10.08 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - S-ILPB3/423-511/14/19-S/PR
∟Podatek dochodowy od osób prawnych w zakresie możliwości i momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków w postaci odsetek naliczonych po przejęciu długu zapłaconych w wyniku potrącenia z należną dywidendą.
2019.05.10 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.79.2019.2.MS
∟- W oparciu o jakie przepisy Spółka powinna wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów odsetki od pożyczki, której kwota została faktycznie przekazana Spółce w transzach w latach 2009-2014 za rok podatkowy Spółki trwający od 1 lipca 2017 roku do 30 czerwca 2018 roku?
- W oparciu o jakie przepisy Spółka powinna wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów odsetki od pożyczki, której kwota została faktycznie przekazana Spółce w transzach w latach 2009-2014 za rok podatkowy Spółki trwający od 1 lipca 2018 roku do 30 czerwca 2019 roku?
- W oparciu o jakie przepisy Spółka powinna wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów odsetki od pożyczki, której kwota została faktycznie przekazana w 2017 roku za rok podatkowy Spółki trwający od 1 lipca 2017 roku do 30 czerwca 2018 roku?
- W oparciu o jakie przepisy Spółka powinna wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów odsetki od pożyczki otrzymanej od podmiotu powiązanego, której kwota została faktycznie przekazana w 2017 roku za rok podatkowy Spółki trwający od 1 lipca 2018 roku do 30 czerwca 2019 roku?
2019.03.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.11.2019.1.AM
∟Ustalenie czy dla określenia kwoty odsetek od Pożyczki, mogących stanowić dla Spółki koszty uzyskania przychodów w roku podatkowym kończącym się 31 grudnia 2018 r. Spółka powinna stosować zasady dotyczące niedostatecznej kapitalizacji określone w art. 15c ustawy o podatku dochodowym w brzmieniu nadanym ustawą nowelizującą.
2018.09.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.307.2018.1.AG
∟Ustalenie wysokości zadłużenia wobec udziałowca na moment zapłaty (do końca 2018 r.) odsetek od otrzymanej przed 2015 r. pożyczki
2018.09.04 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.295.2018.1.MM
∟1. Czy spłata przez Wnioskodawcę pożyczki zaciągniętej przez poprzednika prawnego (spółkę przejmowaną) skutkować będzie zastosowaniem przepisów art. 16 ust. 1 pkt 61 ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2018 r., w celu ustalenia, czy i jaka część odsetek podlegać będzie wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodu po stronie Wnioskodawcy?
2. Czy dla oceny jaka ewentualnie część odsetek od spłacanej przez Wnioskodawcę pożyczki powinna być wyłączona z kosztów uzyskania przychodów należy uprzednio ustalić łączną wartość zadłużenia Wnioskodawcy wobec podmiotów wskazanych w przepisie art. 16 ust. 1 pkt 61 ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2018 r. oraz wartość kapitałów własnych Wnioskodawcy na ostatni dzień miesiąca kalendarzowego poprzedzającego miesiąc zapłaty odsetek?
2018.05.19 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.103.2018.1.AB
∟W zakresie zastosowania ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.
2018.05.18 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-3.4010.63.2018.3.JKT
∟1. Czy odsetki wewnętrzne otrzymywane przez Spółkę (jako Uczestnika struktury cash poolingu) od pozostałych Uczestników Systemu będą stanowiły przychód Spółki w momencie ich otrzymania, tj. uznania rachunku Spółki na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 w związku z art. 12 ust. 3e ustawy o CIT, w związku z art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT?
2. Czy odsetki wewnętrzne płacone innym Uczestnikom Systemu przez Spółkę (jako Uczestnika struktury cash poolingu) z tytułu ujemnego salda na rachunku transakcyjnym Spółki będą stanowiły koszt uzyskania przychodów Spółki w momencie ich zapłaty, zgodnie z art. 15 ust. 4d w związku z art. 16 ust. 1 pkt 11 w związku z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT?
3. Czy wynagrodzenie należne Bankowi od Spółki (jako Uczestnika struktury cash poolingu) w formie opłat i prowizji, będzie stanowiło koszt uzyskania przychodu Spółki zgodnie z art. 15 ust. 1 w związku z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT?
4. Czy w przypadku korzystania przez Spółkę z finansowania innych podmiotów, powstające w konsekwencji zadłużenie spełniać będą definicję „pożyczki” określoną w art. 16 ust. 7b ustawy o CIT dla potrzeb stosowania przepisów dotyczących tzw. niedostatecznej kapitalizacji? W przypadku uznania stanowiska Spółki za nieprawidłowe, tj. w przypadku uznania, że zadłużenie Spółki wobec innych podmiotów uczestniczących w opisanej strukturze cash poolingu powinno być traktowane jako pożyczka, o której mowa w art. 16 ust. 7b ustawy o CIT, czy finansowanie udzielone przez Spółkę innym podmiotom biorącym udział w strukturze cash poolingu powinno pomniejszać wartość zadłużenia, zgodnie z art. 16 ust. 7g ustawy o CIT?
5. Czy w świetle art. 9a ustawy o CIT, Spółka jest obowiązana do sporządzania dokumentacji podatkowej w związku z usługą polegającą na zarządzaniu płynnością finansową grupy kapitałowej typu cash pooling?
6. Czy Wnioskodawca będzie obowiązany, jako płatnik, do pobrania zryczałtowanego podatku od wypłacanych na rzecz Agenta odsetek z tytułu ujemnego salda na rachunku transakcyjnym, tj. z tytułów wymienionych w art. 21 ust. 1 pkt 1, na podstawie art. 26 ustawy o CIT?
2018.04.30 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.97.2018.1.AM
∟Ustalenie czy w 2018 r. do odsetek od pożyczek udzielonych i przekazanych Spółce przed 1 stycznia 2015 r. mają zastosowanie przepisy art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 oraz ust. 6 i 7b Ustawy CIT w brzmieniu obowiązującym do końca 2014 r.
2018.04.13 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.24.2018.2.AM
∟Zaliczenie kosztów finansowych (kosztów finansowania dłużnego) związanych z otrzymanym kredytem inwestycyjnym na zakup lokalu użytkowego do kosztów uzyskania przychodów, stosowanie przepisów w brzmieniu od 1 stycznia 2018 r.
2018.04.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.38.2018.2.BJ
∟W zakresie sposobu obliczenia wysokości odsetek od pożyczek niepodlegających zaliczeniu do kosztów podatkowych
2018.03.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - S-ILPB3/423-569/14/18-S/EK
∟Podatek dochodowy od osób prawnych w zakresie ustalenia, w jaki sposób należy obliczyć „część” odsetek niestanowiących kosztów uzyskania przychodów określonych na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc zapłaty odsetek od pożyczki, o której mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w sytuacji, gdy na dzień zapłaty odsetek od pożyczki całkowite zadłużenie określone na ostatni dzień miesiąca poprzedzającego miesiąc zapłaty jest niższe niż kapitał własny pożyczkobiorcy oraz w sytuacji, gdy na dzień zapłaty odsetek od pożyczki całkowite zadłużenie przekroczy kapitał własny pożyczkobiorcy o kwotę wyższą lub niższą od kwoty tej pożyczki lub jest równe kwocie pożyczki.
2018.03.16 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.19.2018.1.PH
∟w zakresie stosowania znowelizowanych regulacji dotyczących opodatkowania odsetek (), które weszły w życie 1 stycznia 2018 r., w przypadku, kiedy rok podatkowy Spółki nie pokrywa się z rokiem kalendarzowym
2018.02.12 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.271.2017.3.AM
∟W zakresie kosztów uzyskania przychodów.
2018.02.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.295.2017.1.AM
∟w zakresie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od kredytu zaciągniętego w celu konsolidacji (refinansowania) uprzednio zaciągniętych zobowiązań kredytowych
2018.01.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.272.2017.1.AM
∟w zakresie stosowania przepisów o niedostatecznej kapitalizacji odsetek
2017.12.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB2-1.4010.326.2017.2.EN
∟w zakresie ustalenia, czy:
wskazana we wniosku umowa cash poolingu stanowi umowę pożyczki unormowaną w art. 16 ust. 7b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
odsetki wypłacane w ramach cash poolingu będą podlegały ograniczeniom wynikającym z przepisów o niedostatecznej kapitalizacji,
2017.12.21 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.402.2017.2.MS
∟- Czy planowaną umowę cash-poolingu należy uznać dla potrzeb podatku dochodowego od osób prawnych jako umowę pożyczki unormowaną w art. 16 ust. 7b ustawy o CIT?
- Czy w efekcie wdrożenia Systemu Spółka będzie zobowiązana do rozpoznawania przychodów z tytułu częściowo nieodpłatnie otrzymanych świadczeń w oparciu o art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT
2017.12.01 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-1.4010.333.2017.1.JC
∟w zakresie ustalenia, czy kwota odsetek, która będzie obciążać Spółkę w ramach Umowy cash poolingu będzie stanowić dla Spółki koszt uzyskania przychodu
2017.11.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.279.2017.1.AM
∟Mając na uwadze przedstawiony opis stanu faktycznego oraz zdarzenia przyszłego stwierdzić należy, że finansowanie udzielone Spółce jako Uczestnikowi struktury cash-poolingu oraz naliczone odsetki powiększają wartość zadłużenia liczoną w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych. Finansowanie to zostanie udzielone Spółce przez kwalifikowanego pożyczkodawcę, tj. spółkę, w której pośrednio 100% udziałów lub akcji posiada podmiot będący jedynym udziałowcem Wnioskodawcy.
2017.11.28 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.223.2017.1.AM
∟CIT - w zakresie ustalenia czy finansowanie udzielone Spółce jako Uczestnikowi struktury cash-poolingu oraz naliczone odsetki powiększają wartość zadłużenia liczoną dla celów tzw. niedostatecznej kapitalizacji.
2017.11.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.149.2017.2.AM
∟w zakresie zastosowania przepisów o niedostatecznej kapitalizacji
2017.11.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.150.2017.2.AM
∟w zakresie zastosowania przepisów o niedostatecznej kapitalizacji
2017.11.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.152.2017.2.AM
∟W odniesieniu do odsetek naliczonych od wartości odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki po dniu 31 grudnia 2014 r. oceny statusu pożyczkodawcy w kontekście warunków bycia kwalifikowanym pożyczkodawcą należy dokonać w oparciu o przepisy art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym po 1 stycznia 2015 r. Jak wynika z wniosku, pomiędzy Nowym Wierzycielem a Wnioskodawcą występują powiązania, o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym w brzmieniu obowiązującym po 1 stycznia 2015 r. Oznacza to, że w takim przypadku mogą znaleźć zastosowanie ograniczenia w możliwości zaliczeniu odsetek naliczonych od wartości odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki po dniu 31 grudnia 2014 r.
2017.11.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.151.2017.2.AM
∟Stanowisko Wnioskodawcy w zakresie zastosowania regulacji art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2015 r. do odsetek od pożyczek udzielonych przed 1 stycznia 2015 r. oraz odsetek naliczonych od wartości odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki przed 1 stycznia 2015 r. jest prawidłowe. Natomiast stanowisko Wnioskodawcy dotyczące zastosowania przepisów o niedostatecznej kapitalizacji w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2015 r. do odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki po 1 stycznia 2015 r. należało uznać za nieprawidłowe.
2017.11.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.142.2017.2.AM
∟Stanowisko Wnioskodawcy w zakresie zastosowania regulacji art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2015 r. do odsetek od pożyczek udzielonych przed 1 stycznia 2015 r. oraz odsetek naliczonych od wartości odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki przed 1 stycznia 2015 r. jest prawidłowe. Natomiast stanowisko Wnioskodawcy dotyczące zastosowania przepisów o niedostatecznej kapitalizacji w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2015 r. do odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki po 1 stycznia 2015 r. należało uznać za nieprawidłowe.
2017.11.17 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.153.2017.2.SO
∟Stanowisko Wnioskodawcy w zakresie zastosowania regulacji art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2015 r. do odsetek od pożyczek udzielonych przed 1 stycznia 2015 r. oraz odsetek naliczonych od wartości odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki przed 1 stycznia 2015 r. jest prawidłowe. Natomiast stanowisko Wnioskodawcy dotyczące zastosowania przepisów o niedostatecznej kapitalizacji w brzmieniu obowiązującym przed 1 stycznia 2015 r. do odsetek skapitalizowanych i doliczonych do kwoty głównej pożyczki po 1 stycznia 2015 r. należało uznać za nieprawidłowe.
2017.11.14 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-1.4010.112.2017.1.BK
∟W zakresie określenia, czy w odniesieniu do zapłaconych przez Spółkę Komandytową odsetek z tytułu udzielonej w przyszłości przez Pożyczkodawcę pożyczki, w stosunku do kosztów tych odsetek przypadających Spółce (jako komplementariuszowi Spółki komandytowej) znajdą zastosowanie ograniczenia wynikające z art. 16 ust. 1 pkt 61 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych
2017.11.03 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.214.2017.2.AK
∟Czy spłata odsetek od Pożyczki będzie podlegała ograniczeniom przewidzianym w art. 16 ust. 1 pkt 60 i 61 ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym przed dniem 1 stycznia 2015 r., w przypadku następujących w przyszłości, na mocy zawartego aneksu do umowy, zmian w zakresie daty spłaty Pożyczki po 1 stycznia 2015 r.?
2017.10.11 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0111-KDIB1-2.4010.198.2017.2.MM
∟w zakresie:
Czy cała wartość o jaką zostanie podwyższony kapitał Spółki w sposób przedstawiony w opisie zdarzenia przyszłego (kapitał zakładowy oraz zapasowy) będzie mogła zostać uwzględniona przy kalkulacji wartości kapitału dla potrzeb wyliczenia wskaźnika, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 60 oraz pkt 61 ustawy o CIT?
2017.10.05 - Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej - 0114-KDIP2-2.4010.138.2017.1.SO
∟w zakresie określenia ograniczeń z tytułu „cienkiej kapitalizacji” w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek skapitalizowanych po 1 stycznia 2015 r. od transz Pożyczki otrzymanych przed tą datą w sytuacji, gdy od 1 stycznia 2015 r. Pożyczkodawca uzyskał status tzw. „kwalifikowanego pożyczkodawcy”
Przejrzyj zasięgi serwisu epodatnik.pl od dnia jego uruchomienia. Zobacz profil przeciętnego użytkownika serwisu. Sprawdź szczegółowe dane naszej bazy mailingowej. Poznaj dostępne formy reklamy: display, mailing, artykuły sponsorowane, patronaty, reklama w aktywnych formularzach excel.
epodatnik.pl to źródło aktualnej i rzetelnej informacji podatkowej. epodatnik.pl to jednak przede wszystkim źródło niezależne. Niezależne w poglądach od aparatu skarbowego, od wymiaru sprawiedliwości, od inwestorów kapitałowych, od prasowego mainstreamu.
Publikacje mają charakter informacyjny. Wydawca dołoży starań, aby informacje prezentowane w serwisie były rzetelne i aktualne. Treści prezentowane w serwisie stanowią wyraz przekonań autorów publikacji, a nie źródło prawa czy urzędowo obowiązujących jego interpretacji.