IKE oraz IKZE

           

PITy roczne: indywidualne konto emerytalne a indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Od którego przysługują nam ulgi PIT? Od obu, jednak zupełnie różne, przy czym część dopiero w rozliczeniu rocznym PIT za 2012 r.

Od 2011 r. funkcjonują dwie formy indywidualnych kont emerytalnych:

• IKE czyli indywidualne konta emerytalne, oraz
• IKZE czyli indywidualne konta zabezpieczenia emerytalnego.
  
  

W obu przypadkach okres oszczędzania wynosi co najmniej 5 lat. Wypłata przed osiągnięciem określonego wieku (60 lat IKE, 65 lat mężczyźni i 60 lat kobiety IKZE) będzie wiązać się z opodatkowaniem środków wypłacanych).

W efekcie wpłaty na IKE nie są objęte bezpośrednio ulgą PIT, płacimy je z dochodu po opodatkowaniu (tzn. nie możemy tych wpłat wrzucić w koszty czy odliczyć). Przepisy stanowią, iż można corocznie wpłacać na IKE określoną maksymalną kwotę, by odebrać w późniejszym czasie nieopodatkowany zysk. Limitowana jest nie kwota zwolnionego z podatku dochodu, ale kwota, którą można corocznie wpłacić w ramach oszczędzania na iKE.

Nie warto zakładać więcej niż jednego konta IKE w celu uniknięcia podatku. W takim przypadku opłacamy bowiem podatek zryczałtowany „z tytułu gromadzenia oszczędności na więcej niż jednym indywidualnym koncie emerytalnym, w rozumieniu przepisów o indywidualnych kontach emerytalnych” - w wysokości 75 % uzyskanego dochodu na każdym indywidualnym koncie emerytalnym;

W przypadku IKZE możliwe zaś będzie odliczenie w PIT rocznym począwszy od PITu za rok 2012 wpłat na takie indywidualne konto zabezpieczenia emerytalnego. Odliczeń dokonamy od dochodu opodatkowanego wg skali podatkowej (18%, 32%), od dochodu opodatkowanego liniowo (19%) oraz od przychodu opodatkowanego ryczałtem ewidencjonowanym. Odliczenie nastąpi na podstawie dowolnych dokumentów potwierdzających poniesienie takiego wydatku.

Po zakończeniu okresu oszczędzania od wypłacanych pieniędzy instytucja finansowa pobierze zaliczkę 18% (wg najniższej stopy skali podatkowej), a dochody wykażemy ostatecznie w PIT roczny.